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[单选题]

甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元。

A.100×14%+1.5=15.5

B.100×14%+100×8%=22

C.18+1.5=19.5

D.18+100×8%=26

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第1题

甲公司2019年度实际发生合理工资薪金支出500万元，拨缴工会经费10万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费35万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()万元。

A.115

B.130

C.125

D.120

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第2题

甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）万元。

A.235

B.259

C.240

D.250

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第3题

甲工业企业2020年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元、职工教育经费1.5万元、拨缴的工会经费为5万元。甲工业企业计算2020年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费的金额合计为()万元。

A.17.5

B.20

C.22

D.26

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第4题

企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（)的部分，准予扣除。

A.2%

B.14%

C.2.5%

D.5%

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第5题

给员工发放的年终奖如符合规定的合理工资薪金条件，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除，没有比例限制。否则应作为职工福利费，扣除不超过工资、薪金总额（)的部分。

A.10%

B.12%

C.14%

D.25%

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第6题

甲公司2018年度支出合理工资薪金总额1 000万元，为职工缴纳补充养老保险费80万元、补充医疗保险费3 0万元。有关甲公司计算2018年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费，下列计算列式正确的有（)。

准予扣除的补充养老保险费= 1000×5% =50（万元）

准予扣除的补充医疗保险费=1000 ×5% =50（万元）

准予扣除的补充养老、补充医疗保险费合计额=1000×5% =50（万元）

准予扣除的补充养老、补充医疗保险费合计额= 50 +30=80（万元）

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第7题

【资料一】张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款 200 万元用于

生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支出 16 万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。（4）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。（5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1、甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）万元。

A. 16B. 9.6C. 6.4D. 0

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第8题

某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

260

230

200

150

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第9题

【资料一】张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款 200 万元用于

生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支出 16 万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。（4）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。（5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. 1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33（万元）B.（1.9+0.7）×20%=0.52（万元）C. 1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45（万元）D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（万元）

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第10题

根据个人所得税的有关规定,在计算个体工商户的生产、经营所得时,下列各项准予在个人所得税前扣除的是（)。

A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

B.个体工商户被没收财物的损失

C.个体工商户缴纳的税收滞纳金

D.个体工商户业主的工资支出

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