题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

公司资金实行（)管理，所有回收资金均纳入公司“资金池”，公司根据各单位的资金需求统筹安排对外支付。

A.财务公司账户

B.外部银行账户

C.内部银行账户

D.收支两条线

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第1题

A公司（制造企业)投资的下列各公司中，应当纳入其合并财务报表合并范围的有（)。

A.设在实行外汇管制国家的子公司

B. 已宣告破产清算的原子公司

C. 资金调度受到限制的境外子公司

D. 经营业务性质有显著差别的子公司

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第2题

在养老保险基金的资金管理上，养老保险基金实行（)管理，即养老保险计划的缴费收入要纳入财政专户

在养老保险基金的资金管理上，养老保险基金实行()管理，即养老保险计划的缴费收入要纳入财政专户存储，支出要专款专用，并要经过严格的审批程序。

A．现收现付制

B．完全基金式

C．部分基金式

D．收支两条线

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第3题

甲公司（制造企业)投资的下列各公司中，应当纳入其合并财务报表合并范围的有（)。

A.已宣告破产清算的原子公司

B. 设在实行外汇管制国家的子公司

C. 资金调度受到限制的境外子公司

D. 经营业务性质有显著差别的子公司

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第4题

对实行“购贷销还、封闭运行”管理的粮食收购资金贷款应约定为“购贷销还”外，其他贷款均实行约期还款，可约定为到期一次性还款方式或分期还款方式。（）

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第5题

企业集团实行的资金集中管理最主要的方式是：

A.拨付备用金模式

B.统收统支模式

C.结算中心模式

D.财务公司模式

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第6题

甲公司为一定以饮品生产和销售为主业的上市公司。2011年，甲公司根据财政部等五部委联合发布的《企

业内部控制基本规范》及其配套指引，结合自身经营管理实际，制定了《企业内部控制手册》(以下简称《手册》)，自2012年1月1日起实施。为了检验实施效果，甲公司于20 12年7月成立内部控制评价工作，对内部控制设计与运行情况进行检查评价。内部控制评价工作组接受审计委员会的直接领导，组长由董事会指定，组员由公司各职能部门业务骨干组成。2012年9月，甲公司审计委员会召集公司内部相关部门对检查情况进行讨论，要点如下： (1)关于内部环境。内部控制评价工作组在对内部环境要素进行测试时，发现缺乏足够的证据说明企业文化建设和实施取得较好实效。人事部门负责人表示，公司领导对企业文化建设的重视是无形的，难以量化，且人事部门已制定并计划宣传贯彻《员工行为守则》，可以说明企业文化建设和实施有效。 (2)关于风险评估。甲公司于2012年1月支付2。00万元。成为伦敦奥运会的赞助商；于2012年7月支付500万元。捐助西北某受灾地区。内部控制评价工作组在对公事风险评估机制进行评价时，发现上述事项均未履行相应的风险评估程序，建议予以整改。风险管理部门负责人表示，赞助伦敦奥运会对提升企业形象有利而无害，不存在风险，财务部门负责人认为，对外捐助属于履行社会责任，不需要评估风险。 (3)关于控制活动。内部控制评价工作组对公司业务层面的控制活动进行了全面测试，发现《手册》中有关资金投放、资金筹集、物资采购、资产管理和商品销售等环节的内部控制设计可能存在缺陷。有关资料如下： ①资金投放环节。为提高资金使用效率，《手册》规定，报经总会计师批准，投资部门可以从事一定额度的投资；但大额期权期货交易，必须报经总经理批准。 ②资金筹集环节。为降低资金链断裂的风险，《手册》规定，总会计师在无法正常履行职权的情况下，应当授予其副职在紧急状况下进行直接筹资的一切权限。 ③物资采购环节。《手册》规定，当库存水平较低时，授权采购部门直接购买。 ④资产管理环节。为应对突发事件造成的财产损失风险，《手册》规定，公司采取投保方式对财产进行保全，财产保险业务全权委托外部专业机构开展，公司不再另行制定有关投保业务的控制规定。 ⑤商品销售环节。为提高经营效率和缩短货款回收周期，《手册》规定，特定商品的销售人员可以直接收取货款，公司审计部门应当定期或不定期派出监督人员对该岗位的运行情况和有关文档记录进行核查。 (4)关于信息与沟通。内部控制评价工作组检查发现，所有风险信息均经由总经理向董事会报告，建议确认为控制缺陷并加以整改。风险管理部门负责人表示，风险管理部门对总经理负责，符合公司组织结构、岗位职责与授权分工的规定，不应认定为控制缺陷。 (5)关于内部监督。内部审计部门负责人表示，年度内部控制评价工作组是由公司各部门抽调人员组成的临时工作团队，缺乏独立性，建议由内部审计部门承担相应的职责。内部控制评价工作组负责人认为，工作组成员均接受过专业培训，接受审计委员会领导，有足够的专业胜任能力和权威性来承担内部控制评价工作，而审计部门人手少、力量弱，现阶段无法有效承担年度评价职责。要求：

分析说明甲公司财务战略目标的特点。

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第7题

下列关于上海自贸版跨境双向人民币资金池和全功能跨境双向人民币资金池的描述中，哪一项不正确（)。

A.均服务于跨国企业集团，均可以选择财务公司作为主办企业

B.融资活动产生的现金流不得参与归集

C.均无额度管理要求

D.账户资金不得与其他资金混用

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第8题

下列哪些情形不应当给予提醒谈话（）。

A.未经财务程序审核，私自违规提前支付，存在资金外流风险，尚未对企业造成损失的