办理现金收款业务,必须使用计算机打印相关凭证,交()签字确认,无误后将现金放入箱(柜)中保管
A.支行(局)长
B.营业主管
C.另一普柜
D.客户
A.支行(局)长
B.营业主管
C.另一普柜
D.客户
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额 与会计记录中的余额 ,编制银行存款余额 调节表,调节表交财务经理审核签字确认。
要求:
(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。
(2)针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的改进措施。
A.加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行
B.出纳一人办理货币资金业务的全过程
C.企业取得货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账
D.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算
A.在办理和记录现金、银行存款收入时,最应关心的是货币资金失窃的可能性
B.开具账单,是指向客户寄送事先连续编号的销售发票
C.对于需要注销的坏账,应该获取货款无法收回的确凿证据,经适当审批后及时作会计处理
D.坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货款
A.本息和1万美元(不含)
B.本息和1万美元(含)
C.本息和5000美元(不含)
D.本息和5000美元(含)
A.补单
B.退款
C.无小票退款
D.结算