内部审计整改对于(),优化完善制度流程,组织相关单位共同整改,促进问题机制性整改
A.典型性问题
B.普遍性问题
C.倾向性问题
D.一般性问题
A.典型性问题
B.普遍性问题
C.倾向性问题
D.一般性问题
A.完善基本医疗保险金管理内控制度,形成部门之间、岗位之间和业务之间相互制衡、相互监督的内控机制
B.加强行政监管,建立基本医疗保险金欺诈防范机制,杜绝骗保等欺诈行为的发生
C.建立和完善基本医疗保险金内部审计制度,及时整改审计发现的问题
D.定期向社会公布基本医疗保险金收支情况和参保人员医疗保险待遇的享受情况,接受社会各界的监督
A.规章制度和工作流程是否完善,各级维护驻点制度流程是否上墙
B.有无内部质量检查机制
C.有无隐患事项上报机制,对日常巡检中发现的隐患问题是否及时上报和整改及跟踪
D.每月是否召开代维质量分析会议
(一)加强领导,健全组织为了提升内控工作的权威性,成立内部控制体系实施领导小组,由董事长亲自挂帅担任组长,总经理担任第一副组长,财务总监和各位副总经理担任副组长。同时,领导小组下设办公室,办公室设在财务部,相关部门参与其中,由财务部经理兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。待时机成熟,成立专门的内控部门。
(二)梳理业务流程,完善内控制度聘请负责本公司财务报表审计的B会计师事务所提供咨询,对照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求,结合公司实际,全面梳理现有各项业务流程,识别主要风险和关键控制点。在此基础上,制定《公司内部控制手册》。在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中,应当主要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开,切实加强对各项经营业务的风险控制。
(三)狠抓宣传培训,统一思想认识利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等多种形式开展宣传培训,力争在3个月内将公司所有员工轮训一遍,全面掌握《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。
(四)升级信息系统,优化控制手段为促进内部控制流程与信息系统的有机结合,实现业务和事项的自动控制,请本公司ERP系统提供商根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》,协助制定信息系统建设和升级整体规划,经本公司信息网络中心批准后实施。
(五)开展试运行,做好全面实施准备2010年11月,选择本公司部分职能部门、分公司和子公司开展内部控制试运行,及时发现和解决试运行中存在的问题,积累经验,为2011年1月1日起全面实施做好充分准备。
(六)强化内部审计,增强监督效能董事会下设的审计委员会负责审查内部控制、监督内部控制的有效实施等工作,并由审计部经理兼任审计委员会主席;审计部调整职责定位,在开展传统财务审计、经济责任审计的同时,对内部控制的建立与实施进行监督检查和评价。
(七)组织内部控制评价,督促整改落实2011年底,开展全公司范围内的内部控制评价工作,全面检查内部控制制度的运行情况,特别要将下属分、子公司作为重中之重,切实提高本公司总部对分、子公司的管控能力。
(八)借助专业力量,引入外部审计鉴于B会计师事务所近年来在本公司的财务报表审计中体现出良好的专业素质,根据促进内部控制规范体系有效实施的要求,聘请B会计师事务所同时承担财务报表审计和内部控制审计工作,以便于沟通协调、整合审计。
(九)实施绩效考评,落实奖惩制度建立公司激励约束制度,将公司各责任单位和全体员工建立和实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。对经评价、审计发现重大缺陷的责任单位及其负责人和直接责任人,要严肃处理。
上述实施方案报董事会批准后实施。
要求:根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,逐项判断A公司实施方案中的(一)至(九)项工作安排是否存在不当之处;存在不当之处的,请逐项指出不当之处,并逐项简要说明理由。
A.审计发现的现象
B.审计发现的假象
C.审计发现的错误
D.审计发现的事实
A.根据干部管理权限,将审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考
B.对审计发现的问题作出进一步处理
C.加强审计发现问题整改落实情况的监督检查
D.对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议及时进行研究,将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考
A.抽样审计的优点在于其审计效率较高,相应的审计成本也较详细审计低很多
B.抽样审计的缺点是其审计结论会与被审计单位的实际情况存在一些差异,如果这种差异超过可容忍的范围,就将影响审计结论的正确性
C.抽样审计用于小型的企事业单位,以及因被审计单位存在严重经济问题所进行的专案审计等
D.抽样审计适用于规模大、业务复杂、会计资料多、管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位
E.抽样审计就是局部审计
A.重新测试相关的内部控制制度
B.审查与应收账款有关的销货凭证
C.进行分析程序
D.审查资产负债表日后的收款情况