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[主观题]

某公司现有一投资项目，有关资料如下：(1)该项目需固定资产投资120000元，第一年初投入项目当年建

某公司现有一投资项目，有关资料如下：（1)该项目需固定资产投资120000元，第一年初投入项目当年建

某公司现有一投资项目，有关资料如下：

(1)该项目需固定资产投资120000元，第一年初投入项目当年建成，当年投产并有收益。

(2)投产前需垫支流动资本100000元

(3)固定资产可使用5年，按直线法计提折旧，期末残值为15000元。

(4)据预测，该项目投产后产品的销售收入每年120000元，每年需支付的直接材料等经营成本为64000元，每年设备维修费5000元。

(5)流动资金于终结点一次回收

(6)目前资金成本为10%，所得税率为40%。

注：(4年，10%)的复利现值系数=0.683 年金现值系数=3.170

(5年，10%)的复利现值系数=0.621 年金现值系数=3.791

(4年，9%)的复利现值系数=0.708 年金现值系数=3.240

(5年，9%)的复利现值系数=0.650 年金现值系数=3.890

要求：用净现值法评价该投资方案是否可行。

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第1题

已知政府短期债券的收益率为2.7%，某公司现有甲、乙两个投资项目可供选择，甲项目的预期收益率为16%，收益率的

标准差为3.10%，标准离差率为0.19，乙项目有关资料如表7-3所示。

表7-3乙项目资料表
市场销售情况	概率	乙项目的收益率
很好	0.3	30%
一般	0.4	10%
很差	0.3	-10%

要求：

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第2题

某公司准备投资上一新项目，有关资料如下：①.该项目需固定资产投资共80万元，第一年初和第二年初

某公司准备投资上一新项目，有关资料如下：

①.该项目需固定资产投资共80万元，第一年初和第二年初各投资40万元。两年建成投产，投产后一年达到正常生产能力。

②.投产前需垫支流动资本10万元。

③.固定资产可使用5年，按直线法计提折旧，期末残值为8万元。

④.该项目投产后第一年的产品销售收入为20万元，以后4年每年为85万元(假定均于当年收到现金)，第一年的经营成本为10万元，以后各年为55万元。

⑤.企业所得税率为40%。

⑥.流动资本于终结点一次收回。

要求：计算该项目各年净现金流量。

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第3题

某公司拟筹集资金1000万元，现有甲、乙两个备选方案。有关资料如下：（l)甲方案：按面值发行长期债券50

某公司拟筹集资金1000万元，现有甲、乙两个备选方案。有关资料如下：

(l)甲方案：按面值发行长期债券500万元，票面利率10%，筹资费用率1%；发行普通股500万元，筹资费用率5%，预计第一年股利率为10%，以后每年按4%递增；

(2)乙方案：发行普通股400万元，筹资费用率为4%，预计第一年股利率12%，以后每年按5%递增；利用公司留存收益筹资600万元。该公司适用的所得税税率为25%。

【要求】按平均资本比较确定该公司的最佳筹资方案。

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第4题

已知某公司2001年会计报表的有关资料如下：资料金额

已知某公司2001年会计报表的有关资料如下：

资料金额单位：万元资产负债表项目年初数年末数资产 8000 10000 负债 4500 6000 所有者权益 3500 4000 利润表项目上年数本年数主营业务收入净额（略） 20000 净利润（略） 500 要求：（1）计算杜邦财务分析体系中的下列指标（凡计算指标涉及资产负债表项目数据的，均按平均数计算）：

① 净资产收益率；

② 总资产净利率（保留三位小数）；

③ 主营业务净利率；

④ 总资产周转率（保留三位小数）；

⑤ 权益乘数

（2）用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用本题数据加以验证

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第5题

某公司下设A、B两个投资中心，有关资料见下表：现有一个追加投资的方案可供选择：若A中心追加投入150

某公司下设A、B两个投资中心，有关资料见下表：

现有一个追加投资的方案可供选择：若A中心追加投入1500000元经营资产，每年将增加120000元息税前利润。假定资产供应有保证，剩余资金无法用于其他方面，暂不考虑剩余资金的机会成本。

要求：

(1)计算追加投资前A中心以及总公司的投资报酬率和剩余收益指标。

(2)计算A中心追加投资后，A中心以及总公司的投资报酬率和剩余收益指标。

(3)根据投资报酬率指标，分别从A中心和总公司的角度评价上述追加投资方案的可行性，并据此评价该指标。

(4)根据剩余收益指标，分别从A中心和总公司的角度评价上述追加投资方案的可行性，并据此评价该指标。

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第6题

戊化工公司拟进行一项固定资产投资，以扩充生产能力。现有X，Y，Z三个方案备选。相关资料如下：资料一：

戊化工公司拟进行一项固定资产投资，以扩充生产能力。现有X，Y，Z三个方案备选。相关资料如下：

资料一：戊公司现有长期资本10000万元，其中，普通股股本为5500万元，长期借款为4000万元，留存收益为500万元，长期借款利率为8%。该公司股票的系统风险是整个股票市场风险的2倍。目前整个股票市场平均收益率为8%，无风险收益率为5%。假设该投资项目的风险与公司整体风险一致。该投资项目的筹资结构与公司资本结构相同。新增债务利率不变。

资料二：X方案需要投资固定资产500万元，不需要安装就可以使用，预计使用寿命为10年，期满无残值，采用直线法计算折旧，该项目投产后预计会使公司的存货和应收账款共增加20万元，应付账款增加5万元。假设不会增加其他流动资产和流动负债。在项目运营的10年中，预计每年为公司增加税前利润80万元。X方案的现金流量如表1所示。

表1X方案的现金流量计算表单位：万元

注：表内的“*”为省略的数值。

资料三：Y方案需要投资固定资产300万元，不需要安装就可以使用，预计使用寿命为8年。期满无残值，预计每年营业现金净流量为50万元，经测算，当折现率为6%时，该方案的净现值为10.49万元，当折现率为8%时，该方案的净现值为-12.67万元。

资料四：Z方案与X方案、Y方案的相关指标如表2所示。

要求：

（1）根据资料一，利用资本资产定价模型计算戊公司普通股资本成本。

（2）根据资料一和资料五，计算戊公司的加权平均资本成本。

（3）根据资料二和资料五，确定表1中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）。

（4）根据以上计算的结果和资料三，完成下列要求。①计算Y方案的静态投资回收期和内含报酬率，②判断Y方案是否可行，并说明理由。

（5）根据资料四和资料五，确定表2中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）。

（6）判断戊公司应当选择哪个投资方案，并说明理由。

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第7题

某公司准备购入一台设备以扩充生产能力。现有甲乙两方案可供选择，两个方案的现金流量表如下：

根据上述资料，回答下列第 91～95 题：

第 91 题甲方案的投资回收期为（）年。

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第8题

甲股份有限公司2001年有关资料如下：（1）当期销售商品实现收入100000元；应收账款期初余

甲股份有限公司2001年有关资料如下：

（1）当期销售商品实现收入100000元；应收账款期初余额20000元，期末余额50000元；预收账款期初余额10000元，期末余额30000元。假定不考虑坏账准备和增值税因素。

（2）当期用银行存款支付购买原材料货款48000元；当期支付前期的应付账款12000元；当期购买原材料预付货款15000元；当期因购货退回现金6000元。

（3）当期实际支付职工工资及各种奖44000元。其中，生产经营人员工资及奖金35000元，在建工程人员工资及奖金9000元。另外，用现金支付离退休人员退休金7000元。

（4）当期购买工程物资预付货款22000元；向承包商支付工程款16000元。

（5）当期购入某公司股票1000股，实际支付全部价款14500元。其中，相关税费200元，已宣告但尚未领取的现金股利300元。

（6）当期发行面值为80000元的企业债券，扣除支付的佣金等发行费用8000元后，实际收到款项72000元。另外，为发行企业债券实际支付审计费用3000元。

（7）当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借款利息6000元。

（8）当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。

要求：根据上述资料，计算甲股份有限公司现金流量表中下列项目的金额：

（1）"销售商、提供劳务收到的现金"项目。

（2）"购买商品、接受劳务支付的现金"项目。

（3）"支付给职工以及为职工支付的现金"项目。

（4）"购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金"项目。

（5）"投资所支付的现金"项目。

（6）"吸收投资所收到的现金"项目。

（7）"偿还债务所支付的现金"项目。

（8）"分配股利、利润或偿付利息所支付的现金"项目。

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第9题

某企业打算进行筹资决策，现有两方案备选，有关资料如下，要求分别计算两种方法的综合资本成本，从

中选择一较优方案。

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第10题

已知某公司2005年会计报表的有关资料如下： [要求] （1)计算杜邦财务分析体系中的下列指标： ①净资

已知某公司2005年会计报表的有关资料如下：

[要求]

(1)计算杜邦财务分析体系中的下列指标：

①净资产收益率；

②总资产净利率(保留三位小数)；

③销售净利率；

④总资产周转率(保留三位小数)；

⑤权益乘数。

(2)列出净资产收益率与上述各项指标之间的关系式，并用本题数据加以验证。

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