题目内容
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[单选题]
出纳人员在每日营业终了进行库存现金实地盘点时,如果发现账实不符应向()。
A.立即报告主管人员错
B.立即报告单位负责人
C.立即报告审计人员
D.不必报告,自行处理
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A.立即报告主管人员错
B.立即报告单位负责人
C.立即报告审计人员
D.不必报告,自行处理
A.出纳人员编制银行存款余额调节表
B.出纳人员每日对库存现金进行盘点
C.会计主管指定出纳以外的人员编制库存现金盘点表
D.会计人员不得同时兼任货币资金的管理工作
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额 与会计记录中的余额 ,编制银行存款余额 调节表,调节表交财务经理审核签字确认。
要求:
(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。
(2)针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的改进措施。
对库存现金进行盘点时,必须在场的人员是()。
A.财务负责人
B.单位负责人
C.主管会计
D.出纳人员
A.营业前
B.午间轧账时
C.营业终了