甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:
(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
1.计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
2.甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
3.甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
A.出租闲置设备收入500万元
B.国债利息收入50万元
C.销售电冰箱收入8 000万元
D.理财产品收益30万元
A.收到乙公司的投资款2000万元
B.手机销售收入8000万元
C.提供专利权的使用权取得收人100万元
D.确实无法偿付的应付款项6万元
A.存货盘盈0.2万元
B.生产设备出租收人60万元
C.国债利息收人1.5万元
D.存款利息收人0.8万元
A.销售商品收人9000万元
B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元
C.出租包装物收人60万元
D.提供修理劳务收人500万元
A.企业所在国家(地区)
B.注册登记地
C.企业所属行业
D.企业法人姓名
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下:
(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格。
(3)销售香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.85万元。
已知:化妆品消费税税率为30%,关税税率为10%,增值税税率为17%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1、甲公司进口香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是()。
A、包装费11万元
B、保险费4万元
C、运输费20万元
D、货价210万元
2、甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()万元。
A、(210+20)×(1+10%)×30%=75.9
B、(210+11+4)×(1+10%)×30%=74.25
C、(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=115.5
D、(11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=16.5
3、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是()万元。
A、(84+35)×30%=35.7
B、(84+35)÷(1-30%)×30%=51
C、[84÷(1-30%)+35]×30%=46.5
D、[84+35÷(1-30%)]×30%=40.2
4、甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()万元。
A、702÷(1+17%)×30%=180
B、[702+5.85÷(1+17%)]×30%=212.1
C、(702+5.85)×30%=212.355
D、702×30%=210.6
向甲公司收取的储备费
向乙公司收取的品牌使用费
向丙公司收取的包装物租金
向丁公司收取的产品优质费
A.甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有
B. 王某的行为违反了公司法律制度的规定
C. 如果经过董事会同意的,王某可以从事以上的活动
D. 甲公司可以决定撤销王某的行为,但是不能将其取得的收入归入本公司
甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:
(1)销售货物收入2 000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3 000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。
已知,业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
关于电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是()。
A.支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免 C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
A.0
B.25000
C.12500
D.15000