甲公司委托A公司代销商品1000件,协议价为每件1000元,增值税税率为17%,该商品提供注会考试必过
要求:编制甲公司和A公司的有关会计分录。
要求:编制甲公司和A公司的有关会计分录。
A.400
B.320
C.288
D.200
A.120
B.114
C.200
D.68
A.应交税费科目贷方登记 26 000 元
B.委托代销商品科目借方登记 120 000 元
C.发出商品科目借方登记 200 000 元
D.库存商品科目贷方登记 120 000 元
(1)3月1日,与乙公司签订协议,采用预收货款的方式向乙公司销售商品一批,该批商品的实际成本为80000元,销售价格总额为100000元,3月2日收到乙公司预付款70000元。3月20日向乙公司发出该批商品,增值税专用发票注明的价款为100000元。增值税税额为17000元,剩余款项已收妥。
(2)7月6日,采用赊销方式向丙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票注明的价款为80000元,增值税税额为13600元。该批商品的实际成本为60000元。在售出商品时,甲公司得知丙公司发生财务困难,短期内难以支付货款,但为了保持客户关系仍将商品发出,不符合收入确认条件。9月25日,甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款,符合收入确认条件。
(3)12月15日,委托丁公司销售商品200件,每件商品的实际成本为600元,该商品已于当日发出。按照双方协议约定,丁公司应按照每件800元对外销售商品。甲公司按照售价(不含税)的10%向丁公司支付手续费。12月31日,收到丁公司开出的代销清单。实际销售100件商品。同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票。增值税专用发票上注明的价款为8000元,增值税税额为480元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),下列各项中,关于甲公司采用预收货款方式销售商品相关科目的会计分录处理正确的是()
A.3月20日,应借记“应收账款”科目47000元
B.3月20日,应借记“主营业务成本”科目80000元
C.3月2日,应贷记“主营业务收入”科目100000元
D.3月2日,应贷记“主营业务收入”科目70000元
2.根据资料(2),下列各项中,关于甲公司采用赊销方式销售商品相关科目的会计分录处理正确的是()。
A.7月6日,发出商品时:
借:应收账款13600
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)13600
借:发出商品60000
贷:库存商品6000
B.7月6日,发出商品时:
借:应收账款93600
贷:主营业务收入80000
应交税费——应交增值税(销项税额)13600
C.9月25日,符合收入确认条件时:
借:应收账款80000
贷:主营业务收入80000
借:主营业务成本60000
贷:发出商品60000
D.9月25日,符合收入确认条件时:
借:银行存款93600
贷:主营业务收入80000
应交税费——应交增值税(销项税额)13600
3.根据资料(3),下列各项中,关于甲公司12月15日发出委托代销商品相关科目的会计处理结果正确的是()。
A.贷记“其他业务收入”科目160000元
B.借记“委托代销商品”科目120000元
C.借记“主营业务成本”科目120000元
D.贷记“主营业务收入”科目160000元
4.根据资料(3),下列各项中,关于甲公司12月31日收到丁公司代销清单时相关科目的会计处理结果正确的是()。
A.借记“销售费用”科目8000元
B.贷记“主营业务收入”科目80000元
C.贷记“其他业务收入”科目80000元
D.借记“管理费用”科目8000元
5.根据资料(1)至(3),下列各项中,关于甲公司2017年度营业收入和营业成本表达正确的是()
A.营业收入增加260000元
B.营业成本增加200000元
C.营业成本增加140000元
D.营业收入增加180000元
根据下列材料回答下列问题:
甲公司为增值税一般纳税人。销售商品适用的增值税税率为17%。确认收入的同时结转成本。2017年度甲公司发生的有关经济业务如下:
(1)3月1日,与乙公司签订协议,采用预收货款方式向乙公司销售商品一批。该批商品的实际成本为80000元,销售价格总额为100000元,3月2日收到乙公司预付款7000元。3月20日向公司发出该批商品,增值税专用发票注明的价款100000元;增值税税额为17000元,剩余款项已收妥。
(2)7月6日,采用赊销方式向丙公司销售商品一批。开出的增值税专用发票注明的价款为80000元,增值税税额为13600元,该批商品实际成本为60000元。在销售商品时,甲公司得知丙公司发生财务困难,短期内难以支付货款,但为了保持客户关系仍将商品发出,不符合收入确认条件。9月25日,甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款。符合收入确认条件。
(3)12月15日,委托丁公司销售商品200件,每件商品的实际成本,600元,该商品已于当日发出,按照双方协议约定丁公司应按照每,800元对外销售商品。甲公司按照售价不含税的10%向丁公司支付手续费。12月31日,收到丁公司开出的代销清单,实际销售100件商品同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为80000元。增值税税额为13600元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:
根据资料(1),下列各项中关于甲公司采用预收货款方式销售商品相关科目的会计处理结果正确的是()。
A.3月20日,应借记应收账款科目47000元
B.3月20日,应借记主营业务成本科目80000元
C.3月2日,应贷记主营业务收入科目100000元
D.3月2日,应贷记主营业务收入科目70000元
根据资料(2),下列各项中,关于甲公司采用赊销方式销售商品的会计处理正确的是()。
A.9月25日,符合收入确认条件:
借:银行存款款93600
贷:主营业务收入80000
应交税费一应交增值税(销项税额)13600
B.7月6日:发出商品时:
借:应收账款13600
货:主营业务收入13600
借:主营业务成本6000
货:发出商品60000
C.9月25日,符合收入确认条件:
借:应收账款款80000
货:主营业务收入8000
借:主营业务成本60000
货:发出商品60000
D.7月6日,发出商品时:
借:应收账款13600
贷:应交税费一一应交增值税(销项税额)13600
借:发出商品60000
贷:库存商品60000
根据资料(3),下列各项中,关于甲公司12月15日发出委托代销商品相关的会计处理结果正确的是()。
A.贷记主营业务收入科目160000元
B.借记委托代销商品科目120000元
C.借记主营业务成本科目120000元
D.贷记其他上务收入科目160000元
根据资料(3),下列各项中,关于甲公司12月31日收到丁公司代销清单时相关科目的会计处理结果正确的是()。
A.贷记主营业务收入科目80000元
B.借记销售费用科目8000元
C.贷记其他业务收入科目80000元
D.借记管理费用科目8000元
根据资料(1)到(3),下列各项中,关于甲公司2017年度营业收入和营业成本表述正确的是()。
A.营业收入增加180000元
B.营业成本增加200000元
C.营业收入增加260000元
D.营业成本增加140000元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%。商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2001年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资料如下:
(1) 12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款。给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。
(2) 12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让 (甲公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项)。经查核,该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。
(3) 12月4日,与C公司签订协议,向C公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为17万元;该协议规定,甲公司应在2002年5月1日将该批商品购回,回购价为110万元(不含增值税额)。商品已发出,款项已收到。该批商品的实际成本为78万元。
(4) 12月14日,与D公司签订合同,以分期收款方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元,实际成本为75万元,提货单已交D公司。该合同规定,该商品价款及增值税额分三次等额收取。第一笔款项已于当日收到,存入银行。剩下两笔款项的收款日期分别为2002年1月14日和2月14日。
(5) 12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元(均为修理人员工资)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税税额)。
(6) 12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款,商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为200万元 (不含增值税额),实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日,甲公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。
(7) 12月31日,与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定,商品总价款为80万元 (不含增值税额),自合同签订日起2个月内交货。合同签订日,收到C公司预付的款项40万元,并存入银行。商品制造工作尚未开始。
(8) 12月31日,与H公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为
300万元,增值税额为51 万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格的 25%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。该批商品的实际成本为200万元。
(9) 12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核,该批商品存在质量问题,甲公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。
要求:
(1) 编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。
(2) 计算甲公司12月份主营业务收入和主营业务成本。
(“应交税金”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为正常的生产经营活动,销售价格为不含增值税的公允价格;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。
(1)2007年12月甲公司发生下列经济业务:
①12月1日,甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定,甲公司以支付手续费方式委托A公司代销w商品100件,A公司对外销售价格为每件3万元,未出售的商品A公司可以退还甲公司;甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费,在收取A公司代销商品款时扣除。该w商品单位成本为2万元。
12月31日,甲公司收到A公司开来的供销清单,已对外销售w商品60件;甲公司开具的增值税专用发票注明:销售价格180万元,增值税额30.6万元;同日,甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行,应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。
②12月5日,收到B公司退回的x商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明,销售价格为100万元,销售成本为70万元;该批商品已于11月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。
③12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收人为200万元,当天预收劳务款20万元。12月31日,经专业测量师对已提供的劳务进行测量,确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日,实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本90万元(假定均为职工薪酬)。该项劳务应交营业税(不考虑期他流转税费),税率为5%。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。
④12月15日,出售确认为交易性金融资产的D公司股票1000万股,出售价款3 000万元已存入银行。当日出售前,甲公司持有D公司股票1500万股,账面价值为4 350万元(其中,成本为3 900万元,公允价值变动为450万元)。12月31日,D公司股票的公允价值为每股3.30元。
⑤12月31日,以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元,实际成本为160万元;发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元,实际成本为80万元。产品已发放给职工。
⑥12月31日,采用分期收款方式向E公司销售Z大型设备一套,合同约定的销售价格为3 000万元,从2008年起分5年于每年12月31日收取。该大型设备的实际成本为2 000万元。如采用现销方式,该大型设备的销售价格为2 500万元。商品已经发出,甲公司尚未开具增值税专用发票。
(2)2007年甲公司除上述业务以外的业务的损益资料如下.
项目 金额 一、营业收入 5 000 减:营业成本 4 000 营业税金及附加 SO 销售费用 200 管理费用 300 财务费用 30 资产减值损失 0 加:公允价值变动收益 O 投资收益 100 二、营业利润 520 加:营业外收入 70 减:营业外支出 20 三、利润总额 570
要求:
(1)根据上述资料,逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。
(2)计算甲公司2007年度利润表部分项目的金额,结果填人答题纸第9页所附表格。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)(2008年)
A、475
B、555
C、190
D、224
(1)向乙公司销售A产品一批,销售价款20万元,产品成本12万元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。甲公司在销售商品时,已知乙企业资金周转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时也为了维持与乙企业长期以来建立的商业关系,甲企业还是将商品销售给了乙企业。
(2)委托丙公司销售A产品一批,协议价格20万元,产品成本16万元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品售出80%。
(3)收到丙公司按售价10%扣除的手续费后的金额存入银行。
(4)采用以旧换新销售方式销售B商品10件,每件售价2万元,每件成本为1.6万元,同时回收同类旧商品10件,每件回收价0.1万元(不考虑增值税),甲公司收到扣除旧商品价款后的款项存入银行。
(5)采用分期收款销售方式向丁公司销售C产品一批,售价10万元,产品成本6万元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。(6)收到乙公司D产品退货20件。该退货系甲公司2002年售出,售出时每件售价0.2万元,单位成本0.15万元,该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的D产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(7)计提长期债券投资利息2万元,本年溢价摊销数为0.2万元。该债券为到期一次还本付息的企业债券。
(8)计提已完工工程项目的长期借款利息1万元;用银行存款支付发生的管理费用2万元,营业费用0.6万元;用银行存款支付非公益救济性捐赠支出1万元。 要求:
(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税金”科目外,其余科目可不写明细科目)。
(2)计算本期税前会计利润和本期应交所得税。
5月份,甲企业发生如下经济业务:
(1)5月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)5月9日,甲企业采用托收承付结算方式向B公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为10万元,增值税税额为1.7万元,该批商品成本为6万元。甲企业在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系,甲企业仍将商品发出,并办妥托收手续。假定甲企业销售该批商品的纳税义务已经发生。
(3)4月份甲企业与M企业(增值税一般纳税人,增值税税率为17%)签订代销协议,甲企业委托M企业销售A商品500件,A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定,M企业应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客,甲企业按不含增值税的售价的10%向M企业支付手续费。5月11日,甲企业收到M企业交来的代销清单,代销清单中注明:实际销售A商品400件,商品售价为20万元,增值税税额为3.4万元。当日甲企业向M企业开具金额相等的增值税专用发票。甲企业本月未收到M企业支付的商品代销款。
(4)5月21日,收到2013年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。
(5)5月25日,向丁企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
(6)5月31日,销售给丙公司的部分SD商品由于存在质量问题,丙公司要求退回3月8日所购SD商品的50%。销售的SD商品总价款为10万元,总成本为8万元,经过协商,甲公司同意了丙公司的退货要求,并按规定开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的SD商品已验收入库。至退货时,丙公司未支付货款。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
根据资料(1)~(2),下列各项中,表述正确的是()。
A.甲企业应按扣除商业折扣后的金额确认收入
B.甲企业应按扣除商业折扣后的金额结转产品成本
C.甲企业采用托收承付结算方式向B公司销售商品,已办妥托收手续,所以应确认收入、结转成本
D.甲企业向B公司销售商品,已开出增值税专用发票,但是还没有收到款项,所以确认为应收账款
本期应计提坏账准备为()万元。
A.50
B.50.3625
C.49.3625
D.60
根据资料(6),下列各项中,甲公司的会计处理不正确的是()。
A.冲减收入的会计处理:
借:主营业务收入 5
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.85
贷:应收账款 5.85
B.冲减成本的会计处理:
借:库存商品 4
贷:主营业务成本 4
C.冲减收入的会计处理:
借:主营业务收入 10
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
贷:应收账款 11.7
D.冲减成本的会计处理:
借:库存商品 8
贷:主营业务成本 8
根据资料(5),甲公司应确认的主营业务收入为()万元。
A.80
B.90
C.100
D.117
根据资料(3),甲企业应确认的代销手续费为()万元。
A.2
B.4
C.3
D.5
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!