题目内容
（请给出正确答案）
A.企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B.企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的可抵扣所得额为限
D.在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核
答案
D、在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核
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A.企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B.企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
D.在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核
A.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
B.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量
C.如果企业拟长期持有采用权益法核算的长期股权投资，一般不确认相关暂时性差异的所得税影响
D.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
E.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
A.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入留存收益
B. 自行研发无形资产税法按照150%进行摊销使得其账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，不确认相关递延所得税的影响
C. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)
D. 非同一控制下免税合并产生商誉的计税基础为零，账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异应当确认相应的递延所得税负债，同时调整所得税费用
A.内部研发形成的无形资产，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益。
B.股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税应计入所有者权益。
C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异应确认递延所得税并计入其他综合收益。
D.企业发行可转换公司债券，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益。
A股份有限公司(以下简称A公司)2012年度的有关资料如下：
(1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。
(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)—(2)小题。 (答案中金额单位用万元表示)
(1)、根据上述资料，关于所得税的表述正确的是()。
A、2012年应交所得税为125万元
B、2012年递延所得税资产增加5万元
C、2012年递延所得税负债增加7.5万元
D、2012年所得税费用为125万元
(2)、下列各项中，会计处理正确的是()。
A、公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录是： 借：利润分配—应付现金股利 100 贷：应付股利 100
B、公司2012年净利润为355万元
C、公司2012年提取盈余公积为53.25万元
D、012年年末未分配利润余额为281.75万元
A.只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才能以可抵扣暂时性差异的发生额确认相关的递延所得税资产
B.期末固定资产采用账面价值与可收同金额孰低法计价
C.对产品质量保证于期末确认预计负债
D.固定资产采用双倍余额递减法计提折旧
A.财政直接拨付受益企业的贴息资金采用净额法进行会计处理
B.总额法下在相关资产处置时尚未摊销完的与资产相关的政府补助，尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的损益，不再予以递延
C.同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助难以区分时，全部作为与收益相关的政府补助进行会计处理
D.可以同时使用总额法和净额法对同类别的政府补助进行会计处理
A.产生应纳税暂时性差异为100万元
B.确认递延所得税负债25万元
C.确认所得税费用25万元
D.减少其他综合收益25万元
A.总额法下收到的自然灾害损失补贴款应确认为营业外收入
B.净额法下收到的人才引进奖励金应确认为营业外收入
C.收到的用于未来购买环保设备的补贴款应确认为递延收益
D.收到的即征即退增值税应确认为其他收益
A.对于企业发生的或有事项，通常不能确认或有资产，只有当相关经济利益基本确定能够流入企业时，才能作为资产予以确认
B.对于企业发生的或有事项，相关的经济利益很可能流出企业、金额能可靠计量而且构成现时义务时，应当及时确认为预计负债
C.企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产
D.对于发生的相关应纳税暂时性差异，应当及时足额确认递延所得税负债
E.计提递延所得税资产减值准备
