题目内容
（请给出正确答案）
[多选题]
下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有：
A.抽取付款凭证审查有无审批签字
B.检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确
C.观察支票与印章的保管是否分离
D.分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常
E.监督盘点库存现金
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A.抽取付款凭证审查有无审批签字
B.检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确
C.观察支票与印章的保管是否分离
D.分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常
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更多“下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有：A.抽取付…”相关的问题
A.询问参与货币资金业务活动的人员
B.观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
C.检查相关文件和报告
D.追踪货币资金业务在财务报告信息系统
A.对于货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在有关负责人签字或盖章
B.对于票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞
C.对于支付款项印章的保管情况，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象
D.对于货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
A.针对以前年度审计中识别出的缺陷，注册会计师一般不会实施穿行测试
B.如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则可能不必在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试
C.一般而言，对每个重要流程，选取一笔交易或事项实施穿行测试即可
D.如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期对重要流程实施穿行测试
A.实地观察仓库验收原材料的情况
B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
A.监管及经营环境的变化
B.将新技术运用于生产过程和信息系统
C.进入新的业务领域和发生新的交易
D.新员工对内部控制的不同关注点
A.相关内部控制不存在
B.相关内部控制虽然存在但审计人员发现其并未有效运行
C.控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量
D.期中审计后内部控制没有发生变动
A.评估会计政策和会计估计
B.评估营业收入的重大错报风险
C.确定财务报表整体的重要性
D.实施针对应付账款的控制测试
