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[多选题]
下列关于采购与付款交易的内部控制的说法中正确的是（)。
A.验收商品的保管与采购属于不相容职务，应相互分离
B.采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离
C.采购合同的谈判与签订可以由一人完成
D.验收商品与保管商品可以由同一人负责
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A.若某项控制不是直接对应某一特定认定，注册会计师不需要对其执行专门的控制测试
B.注册会计师在实际工作中，需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试
C.控制测试的具体方法需要根据具体控制的性质确定
D.如果某项控制是系统设置的，注册会计师可以选取系统生成的例外报告进行测试
A.采购与付款交易相关岗位及人员的设置情况
B.采购与付款交易授权批准制度的执行情况
C.应收账款和预收账款的管理
D.有关单据、凭证和文件的使用和保管情况
A.缺失连续编号的验收单
B.验收单重复
C.订购单与验收单金额和数量不符
D.处理采购或付款的会计期间出现差错
下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：
A.验收单预先连续编号
B.定期与供应商核对往来款项
C.采购部门提出采购申请
D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查
A.检查验收单连续编号的完整性
B.检查注销凭证的标志
C.检查批准采购价格和折扣的标志
D.检查工作手册和会计科目表
下列关于现金的内部控制制度的说法中有误的是()。
A．企业库存现金收支与保管工作应由审计人员负责
B．企业应当加强库存现金库存限额的管理
c．必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金
D．明确收款、付款、记录等各个环节出纳人员与相关人员的职责权限
A.支票连续编号
B.记录应付账款的人员不得经手现金、有价证券和其他资产
C.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性
D.出纳定期编制银行存款余额调节表
A.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单
B.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
C.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
D.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依
“将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较”属于购货与付款循环中（）。
A．内部控制目标
B．关键的内部控制
C．内部控制测试
D．实质性测试
A.在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核
B.应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等
C.可以因支付方式的改变而简化、变更所必需的授权审批程序
D.操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作
