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某企业为增值小规模纳税人,购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为400000元,增值税税额为52000元,发生入库前挑选整理费500元,材料已经验收入库。该批材料的入账价值为()元。
A.452500
B.452000
C.400000
D.400500
![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/solist_ts.png)
A.452500
B.452000
C.400000
D.400500
A.4000元
B.4500元
C.4520元
D.5085元
A.118
B.117
C.100
D.101
A.24100
B.20700
C.20600
D.24000
某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务:
(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元,给予5%的折扣,开具增值税专用发票,在金额栏注明销售额800万元,折扣额40万元;
(2)销售给A商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元,A商场尚未付款提货;
(3)销售库存原材料,开具普通发票注明含税价款24万元;
(4)为生产免税产品购入一-批原材料,取得的增值税专用发票上注明金额4万元,增值税税额0.52万元;
(5)为生产应税产品购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明金额600万元,增值税税额78万元,已支付货款并已验收入库;支付不含税运费10万元,取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。
已知:有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算2019年6月该企业应确认的销项税额;
(2)计算2019年6月该企业准予从销项税额中抵扣的进顶税额;
(3)计算2019年6月该企业应纳的增值税税额。
A.借:原材料40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷:银行存款46800
B.借:材料采购40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷:银行存款46800
C.借:原材料40000贷:银行存款46800
D.借:材料采购40000贷:银行存款46800
某工业企业为增值税小规模纳税人,原材料采用计划成本核算,A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6 000吨,收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102 000元,增值税额为17 340元。另发生运杂费1 400元,途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5 995吨,运输途中合理损耗5吨。购进A材料结转时,计入“材料成本差异”的金额为()元。
A.1099
B.1199
C.16141
D.16241
某小规模纳税人出口一批货物,离岸价(FOB)为30000美元(该货物增值税适用税率为13%,退税率为0,汇率为6.2),该批货物应纳增值税额为()。
A.5580元
B.5417.5元
C.4853.8元
D.5332.4元
(1) 2日购入材料一批,发票账单已到,增值税专用发票上注明价款300 000元,增值税额 51 000元,全部款项以银行存款支付,材料已验收入库。
(2) 5日销售商品一批,售价400 000元,实际成本280 000元,商品已发出并于当天办妥托收手续。
(3) 8日购入免税农产品一批,价款200 000元,货物已验收入库,货款已用银行存款支付。
(4) 10日收回委托加工一批包装物,该批包装物实际成本80 000元,增值税1 700元。包装物已验收入库。
(5) 11日因水灾毁损在产品一批,其实际成本60 000元,经确认损失外购材料的增值税 6 800元。
(6) 15日从小规模纳税人处购入材料一批,含税价格50 000元,材料已验收入库,款项以银行存款支付。
(7) 18日领用原材料9 000元,用于建造职工食堂,其购入时支付的增值税1 530元。
(8) 20日上交上月应交未交增值税3 000元,预交本月增值税20 000元。
(9) 26日将自产的库存商品一批赠送给受灾严重的B企业,该批产品实际成本120 000元,计税价格150 000元。
要求:
(1) 编制上述经济业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目)。
(2) 计算并结转当月应交未交或多交的增值税。
A.支付的运输费计入材料成本
B.支付的可以抵扣的增值税进项税额计人材料成本
C.支付的原材料价款计入材料成本
D.支付的票据承兑手续费计入财务费用