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[单选题]

甲公司作为我国的居民企业,2021年度境内应纳税所得额为500万元,适用25%的企业所得税税率。另外,该企业分别在AB两国设有分支机构(已缔结避免双重征税协定)。2021年,按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元,80万元。2021年,该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料:企业采用“不分国不分项”方式抵免,无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料,回答下列问题:(1)企业全部境外扣除限额为()万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第1题
居民企业甲企业在A国的分公司,按照A国法律规定,计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算A国2019-2020年度的营业利润及其已纳税额,应在我国境内2021年度计算境内外应纳税额中抵免。()
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第2题
在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,应计入收入总额的是()。

A.国债利息收入18万元

B.公司债券利息收入80万元

C.接受乙公司货币投资2000万元

D.从直接投资的未上市居民企业取得股息150万元

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第3题
在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,下列收入中,应计入收入总额的是()

A.转让居民企业乙公司股票取得的收入70万元

B.银行存款利息收入13.5万元

C.从居民企业丙公司取得的股息、红利50万元

D.从居民企业乙公司取得的股息、红利6万元

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第4题
在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出是()万元。

A.55

B.85

C.80

D.70

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第5题
在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。

A.80万元

B.88万元

C.58万元

D.67.2万元

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第6题
下列关于境外所得实现年度和及其税额抵免年度的原则,正确的是()。

A.企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得,若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的,应按实际收到所得所在的纳税年度确认境外所得

B.企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入,若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得,按实际收到收入的纳税年度确认境外所得

C.企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时,凡是迟于次年5月31日汇算清缴终止日的,可以对该所得境外税额抵免追溯计算

D.居民企业甲企业在A国的分公司,按照A国法律规定,计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算A国2019-2020年度的营业利润及其已纳税额,应在我国境内2021年度计算境内外应纳税额中抵免

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第7题
在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,采取商业折扣方式销售光伏玻璃业务应计入收入总额的金额是()

A.224.7万元

B.200万元

C.214.7万元

D.190万元

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第8题
甲公司2021年度实现利润总额30万元,直接向受灾地区群众捐款6万元,通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为()

A.6万元

B.10万元

C.3.6万元

D.4万元

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第9题
在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,采取商业折扣方式销售光伏玻璃业务应计人收入总额的金额是()。

A.224.7万元

B.200万元

C.214.7万元

D.190万元

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第10题
甲公司2021年度取得销售收入6000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知,业
务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()

A.30万元

B.19万元

C.21万元

D.35万元

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第11题
在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的是()。

A.缴纳的增值税195万元

B.缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元

C.按规定缴纳的财产保险费90万元

D.非广告性赞助支出40万元

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