题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司于2002年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租人机器设备一台，租期为4年，设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分别为36万元、34万元、26万元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。2002年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为（）万元。

A.0

B.24

C.32

D.50

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第1题

甲公司于2009年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台，租期为4年，设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第一年免租金，第二年至第四年的租金分别为36万元、34万元、26万元;第二年至第四年的租金于每年年初支付。另外，乙公司还承担了甲公司的费用2万元，则2009年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为()万元。

A.31.3

B.24

C.32

D.23.5

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第2题

甲股份有限公司（本题下称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司适用的

所得税税率为33％，所得税采用递延法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。甲公司按实现净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的5％提取法定公益金。甲公司2002年度所得税汇算清缴于2003年3月30日完成，在此之前发生的2002年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2002年度财务报告于2003年3月31日经董事会批准对外报出。直至2003年3月31日，甲公司2002年度的利润尚未进行分配。甲公司2002年12月31日编制的2002年年度“利润表及部分利润分配表”有关项目的“本年累计（或实际）数”栏有关金额如下：利润表及部分利润分配表编制单位：甲公司2002年度单位：万元项目本年累计（或实际）收入调整后本年累计（或实际）数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润加：年初未分配利润六、可供分配的利润与上述“利润表及部分利润分配表”相关的部分交易或事项及其会计处理如下：（1）甲公司自2001年1月1日起开始执行《企业会计制度》，并对一台管理用设备的预计使用年限由10年变更为7年。该设备系1999年12月购置并投入使用，原价为5600万元，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧，至2002年年末未发生减值。甲公司将该设备预计使用年限变更作为会计估计变更，并采用未来适用法作了会计处理。该设备的预计净残值和折旧方法在执行《企业会计制度》后不变。除该设备外，甲公司其他固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法均未发生变更。假定该设备按原预计使用年限、预计净残值以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时准予抵扣。按照执行《企业会计制度》有关衔接办法的规定，因首次执行《企业会计制度》而对固定资产预计使用年限和预计净残值所做的变更应作为会计政策变更，采用追溯调整法进行处理。（2）2002年1月，甲公司着手研究开发一项新技术。研究开发过程中发生咨询费、材料费、工资和福利费等共计340万元。2002年6月，该技术研制成功，甲公司向国家有关部门申请专利并于2002年7月1日获得批准。甲公司在申请专利过程中发生的注册费、聘请律师费等共计60万元。法律规定该项专利的有效年限为10年，甲公司预计其使用年限为5年。甲公司将上述研究开发过程中发生的340万元费用计人待摊费用（取得专利权前未摊销人并于2002年7月1日与申请专利过程中发生的相关费用60万元一并转作无形资产（专利权）的人账价值。假定甲公司在研究开发上述专利技术过程中发生的咨询费、材料费、工资和福利费等支出（不含申请专利过程中发生的相关费用），以及当期摊销的无形资产（专利权）价值在计算应纳税所得额时准予抵扣。（3）2002年3月20日，甲公司与某传媒公司签订合同，由该传媒公司负责甲公司新产品半年的广告宣传业务。合同约定的广告费为300万元，甲公司已于2002年3月25日将其一次性支付给了该传媒公司。该广告于2002年5月1日见诸于媒体。甲公司预计该广告将在2年内持续发挥宣传效应，由此将支付的300万元广告费计入长期待摊费用，并于广告开始见诸于媒体的当月起按2年分月平均摊销。假定甲公司在正常生产经营期间发生的广告费在计算应纳税所得额时准予抵扣。（4）2002年5月，甲公司以312万元购入乙公司股票60万股作为短期投资，另支付手续费10万元2002年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.40元；8月30日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该短期投资。对于上述交易，甲公司将312万元作为短期投资成本，将支付的手续费10万元计人当期财务费用，将收到的现金股利24万元确认为投资收益。甲、乙公司适用的所得税税率相同。（5）甲公司2002年1月1日开始对某项经营租赁方式租人的管理用固定资产进行改良，改良过程中发生材料、人工等费用共计120万元。改良工程于2002年6月20日完成并投入使用。改良后，该项固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计；该项固定资产的剩余租赁期限为3年，尚可使用年限为10年。对于该项改良后的固定资产，甲公司预计其在剩余租赁期内每年的使用程度大致相同，甲公司对自有的类似固定资产均采用年限平均法计提折旧（不考虑净残值）。甲公司将上述租人固定资产的改良支出于发生时计人管理费用。假定就经营租赁方式租人的固定资产改良支出可在计算应纳税所得额时抵扣的金额，与会计制度规定的经营租赁方式租人的固定资产改良支出计人当期费用的金额相同。（6）2002年7月10日，甲公司收到按所得税“先征后返”政策返还的2001年度所得税420万元，并据此调整了2002年年初留存收益。（7）2002年12月5日，甲公司与丙公司签订了一项产品销售合同。合同规定：产品销售价格为5000万元（不含增值税额）；产品的安装调试由甲公司负责；合同签订目，丙公司预付货款的40％，余款待安装调试完成并验收合格后结清。甲公司销售给丙公司产品的销售价格与销售给其他客户的价格相同。 2002年12月26日，甲公司将产品运抵丙公司，该批产品的实际成本为3800万元。至2002年12月31日，有关安装调试工作尚未开始。假定安装调试构成销售合同的重要组成部分。对于上述交易，甲公司在2002年确认了销售收入5000万元，并结转销售成本3800万元；对相关的应收账款未计提坏账准备。假定上述交易计算交纳增值税和所得税的时点与会计上确认收入、成本的时点相同；对应收账款计提的环账准备可在其余额5‰。的范围内于计算应纳税所得额时抵扣。假定：（1）除上述7个交易或事项外，甲公司不存在其他纳税调整事项。（2）不考虑除所得税、增值税以外的其他相关税费。（3）各项交易或事项均具有重大影响。（4）甲公司在所得税汇算清缴前未确认2002年度发生或转回的时间性差异的所得税影响。要求：（1）对甲公司上述7个交易或事项的会计处理不正确的进行调整，并编制相关调整分录（涉及以前年度损益的，通过“以前年度损益调整”科目）。（2）计算甲公司2002年应交所得税，并编制与所得税相关的会计分录。（3）合并编制结转以前年度损益调整的会计分录。（4）根据上述调整，重新计算2002年度“利润表及部分利润分配表”相关项目的金额，并将结果填入答题卷第13页给定的“利润表及部分利润分配表”中的“调整后本年累计（或实际）数”栏。

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第3题

因甲产品在使用过程中产生严重的环境污染，A公司自2013年12月31日起停止生产该产品，当日甲产品库

存为零。生产甲产品用的厂房为A公司于2012年1月1日以经营租赁方式租入的，租期4年，A公司与租赁公司签订了不可撤销的租赁合同，年租金为220万元。则因该重组义务对A公司当年损益的影响为（）万元。

A.440

B.0

C.－660

D.－440

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第4题

（二）甲公司从事房地产一发经营业务，20×8年度发生的有关交易或事项如下：（1）1月1日，因商品房滞销，董事会决定将两栋商品房用于出租。1月20日，甲公司与乙公司签订租赁合同并将两栋商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用。出租商品房的账面余额为9 000万元，未计提跌价准备，公允价值为10 000万元。该出租商品房预计使用50年，预计将残值为零，采用年限平均法计提折旧。（2）1月5日，收回租赁期届满的一宗土地使用权，经批准用于建造办公楼。该土地使用权成本为2 750万元，未计提减值准备，至办公楼开工之日已摊销10年，预计尚可使用40年，采用直线法摊销。办公楼于3月1日开始建造，至年末尚未完工，共发生工程支出3 500万元。（3）3月5日，收回租赁期届满的商铺，并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为6 500万元，至重新装修之日，已计提折旧2 000万元。账面价值为4 500万元，其中原装修支出的账面价值为300万元。装修工程于8月1日开始，于年末完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出1 500万元。装修后预计租金收入将大幅增加。甲公司对出租的商品房、土地使用权和商铺均采用成本模式进行后续计量。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第3题至第5题。3．下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（）。

A.商铺重新装修所发生的支出直接计入当期损益

B.重新装修完工并达到预定可使用状态的商铺作为固定资产列报

C.用于建造办公楼的土地使用权账面价值计入所建造办公楼的成本

D.商品房改为出租用房时按照其账面价值作为投资性房地产的入账价值

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第5题

20×9年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。根据合同约定，物业的租金为每月50万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期首3个月为免租期，乙公司免予支付租金，如果乙公司每年的营业收入超过10亿元，乙公司应向甲公司支付经营分享收入100万元。乙公司20×9年度实现营业收入12亿元。甲公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司20×9年度营业利润的影响金额是()。

A.570万元

B.600万元

C.700万元

D.670万元

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第6题

甲公司将一栋写字楼租赁给乙公司使用，并采用成本模式进行后续计量。2018年1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼系甲公司自行建造，于2018年8月20日达到预定可使用状态并对外出租，其建造成本为43600万元，甲公司预计其使用年限为40年，预计净残值为1600万元，采用年限平均法计提折旧。2018年1月1日，该写字楼的公允价值为48000万元。假设甲公司没有其他的投资性房地产，按净利润的l0%提取盈余公积，不考虑所得税的影响。则转换日影响资产负债表中“盈余公积”项目的金额为()万元。

A.10550

B.8950

C.1055

D.895

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第7题

某有限责任公司于2004年3月1日召开股东会，选举公司的董事、监事，下列人员中不能担任该公司的董事、监事的有()

A.某公民曾担任某公司的法定代表人，后在2002年11月23日因违法经营而被吊销营业执照

B.某公民是国家工商机关的工作人员

C.某公民于1994年曾犯侵占财产罪，并于1998年1月10日刑满释放

D.某公民对外有10万元到期债务尚未支付

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第8题

2020年12月31日，甲公司将一栋管理用办公楼以450万元的价格出售给乙公司，款项已收存银行。该办公楼账面原价为1000万元，已计提折旧500万元，计提减值准备250万元，公允价值为600万元;预计尚可使用寿命为6年，预计净残值为零。2021年1月1日，甲公司与乙公司签订了一份经营租赁合同，将该办公楼租回;租赁开始日为2021年1月1日，租期为3年;租金总额为330万元，每年年末支付。假定不考虑税费及其他相关因素，上述业务对甲公司2020年度利润总额的影响为()万元。

A.0

B.-150

C.150

D.200

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第9题

甲公司租入一台设备，租期5年，租赁期开始日为2x19年1月1日，租赁付款额的现值为660万元，租赁开始日租赁资产公允价值为680万元。甲公司安装设备过程中支付安装费22万元，设备于2x19年6月20日安装完成达到预定可使用状态并交付使用。不考虑其他因素，甲公司确认的使用权资产的入账价值为（）。

A.660万元

B.680万元

C.682万元

D.702万元

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第10题

2011年1月1日，甲公司将销售部门的一大型运输设备以540万元的价格出售给乙公司，款项已收存银行。该运输设备的账面原价为540万元，已计提折旧180万元，未计提减值准备，预计尚可使用5年，预计净残值为0。同日，甲公司与乙公司签订一份经营租赁合同，将该运输设备租回供销售部门使用。租赁开始日为2011年1月1日，租赁期为3年；假定出售该设备的公允价值为450万元，每年租金为80万元。甲公司2011年因售后租回设备应计入当期损益的金额为()万元。

A.40

B.120

C.30

D.50

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