题目内容
（请给出正确答案）
A.不确认暂时性差异
B.确认可抵扣暂时性差异100万元
C.广告费的计税基础为100万元
D.确认可抵扣暂时性差异900万元
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A.32
B.37.44
C.46.8
D.40
A.410
B.151
C.160
D.330
资料如下:
资料一:新旧设备数据资料如下表所示。
(1)计算与购置新设备相关的下列指标：①税后年营业收入;②税后年付现成本;③每年折旧抵税;④残值变价收入;⑤残值净收益纳税;⑥第1~5年现金净流量(NCF1~5)和第6年现金净流量
(NCF6);⑦净现值(NPV)。
(2)计算与使用旧设备相关的下列指标:①目前账面价值;②目前资产报废损益;③资产报废损益对所得税的影响;④残值报废损失减税。
(3)已知使用旧设备的净现值(NPV)为943.29万元，根据上述计算结果，做出固定资产是否更新的决策，并说明理由。
(1)公司配置新设备后，预计每年营业收入和除营业税金及附加后的差额为5100万元，预计每年的相关费用如下：外购原材料、燃料和动力费为1800万元，工资及福利费为1600万元，其他费用为200万元，财务费用为零。市场上该设备的购买价(即非含税价格，按现行增值税法规定，增值税进项税额不计入固定资产原值，可以全部抵扣)为4000万元，折旧年限为5年，预计净残值为零。新设备当年投产时需要追加流动资产资金投资2000万元。 (2)公司为筹资项目投资所需资金，拟定向增发普通股300万股，每股发行价12元，筹资3600万元，公司最近一年发放的股利为每股0.8元，固定股利增长率为5%：拟从银行贷款2400万元，年利率为6%，期限为5年。假定不考虑筹资费用率的影响。 (3)假设基准折现率为9%，部分时间价值系数如表1所示。
N
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，生产A、B两种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元，最高不含税售价每标准条78元；B种卷烟不含税调拨价格每标准条58元，最高不含税售价每标准条62元。2019年5月发生以下经济业务： (1)月初库存外购应税烟丝金额为0，当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的50%，生产A种卷烟200箱(250条/箱，200支/条)。其中，100箱销售给某商场，当月结清款项；另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。 (3)领用购入烟丝的40%，生产B种卷烟200箱，作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商——M公司。 (4)领用购入烟丝的10%，委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱，W企业按每箱0.2万元收取加工费(不含税)，当月加工完成后全部交给甲卷烟厂，W企业代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场，售价3.2万元/箱。 (烟丝的消费税税率为30%，A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支，B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。) 根据上述资料回答下列问题： (1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。 (2)该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税？如果需要，应纳消费税税额是多少？ (3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。 (4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。 (5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。
A.2.50
B.2.86
C.4.50
D.5.00
A.135
B.230
C.255
D.260
甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月，甲企业发生下列经营业务：
（1）为生产免税产品购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税3400元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货物运输业增值税专用发票。
（2）购进生产设备1台，取得增值税专用发票上注明的价款为15000元；购进办公用小汽车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为30000元。
（3）向A企业销售产品，收取不含税价款120000元，同时收取包装物押金5850元。
（4）采用预收款方式向B企业销售产品，合同约定的不含税总价款为100000元，本月应收取60000元，产品下月发出。
（5）用自产的产品一批等价换取C企业生产的葡萄籽油，该批产品的市场不含税价为8000元，双方互开了增值税专用发票，换取的葡萄籽油50%用于职工食堂，50%用于后期赠送客户。
（6）销售边角废料，取得含税收人17550元；销售原办公用小汽车（2010年6月购进），取得含税收入43260元。
（7）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为4800元（其中含运费200元）。
假定，甲企业购进的原材料、设备适用增值税税率为17%，生产的产品为非酒类产品，适用增值税税率为17%，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。
甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下：
准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400+1300×11%+15000×17%=6093（元）；
当期销项税额=[120000+5850÷（1+17%）]×17%+60000×17%+8000×17%=32810（元）；
当期应纳增值税税额=32810-6093=26717（元）。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员当月申报增值税时存在哪些问题，并列示正确的计算过程。
某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25％。假定每销售100元 (不含税价)的商品其成本为80元(不含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种
方案中的一种：
方案1：商品9折销售(折扣销售，并在同一张发票上分别注明)；
方案2：购物满117元(含税价)，赠送11．7元(含税价)的商品；
方案3：对购物满117元(含税价)的消费者返还11．7元现金。
假设企业单笔销售了100元(不含税价)的商品。
要求：
(1)计算方案1的应纳增值税、应纳企业所得税和税后净利润(不考虑城建税和教育费附加，下同)；
(2)计算方案2的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；
(3)计算方案3的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；
(4)从税后净利润的角度分析，哪个方案最好。
