金融企业承担风险和损失的资产应计提准备金,不包括()。
A.发放贷款和垫款
B.可供出售类金融资产
C.持有至到期投资
D.委托贷款
A.发放贷款和垫款
B.可供出售类金融资产
C.持有至到期投资
D.委托贷款
A.100
B.140
C.40
D.240
A.关注类贷款,按照2%比例计提的贷款损失准备金
B.损失类贷款,按照100%比例计提的贷款损失准备金
C.可疑类贷款,按照75%比例计提的贷款损失准备金
D.次级类贷款,按照25%比例计提的贷款损失准备金
B.银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产
C.由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款,包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产
D.金融企业的委托贷款
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资总额6000万元,拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元。
(4)专门用于新产品研发的费用2000万元(未形成无形资产计人当期损益)。
(5)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(6)该企业取得的投资收益中包括国债利息收200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。
(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元。
(8)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。已知:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额0
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。
(4)计算研发费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。
(7)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(8)计算向民政部门捐款应调整的应纳税所得额。
A.2018年A银行向B县发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税
B.2018年A银行向B县发放小额贷款取得的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额
C.若A银行将贷款分类为关注类,则其可按照2%的比例计提贷款损失准备金并在所得税前扣除
D.A银行的实物捐赠支出,在年度利润总额的12%内,可以在计算所得税应纳税额时扣除,超过部分可在未来5年内继续抵扣
企业对可能发生的资产减值损失计提资产减值准备等,这体现了会计信息质量的()要求。
A.及时性
B.重要性
C.谨慎性
D.可比性