负债的确认和清偿一般不影响所得税的计算,如企业的()等负债的确认和偿还,不会影响企业的损益和应纳税所得额,未来期间计算应纳税所得时按照税法规定可于税前扣除的金额为零,即计税基础等于账面价值。
A.短期借款
B.应付票据
C.应付账款
D.应付职工薪酬
E.预收账款
A.短期借款
B.应付票据
C.应付账款
D.应付职工薪酬
E.预收账款
A.递延所得税负债是一项负债
B.递延所得税负债不要求折现
C.递延所得税负债的确认只影响所得税费用
D.递延所得税负债应以预期清偿该负债期间的适用所得税税率计量
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理,确认递延所得税负债
C.企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额,进而利用可抵扣暂时性差异的,应全部确认相关的递延所得税资产
D.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
E.递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量,递延所得税负债的确认不要求折现
企业全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失
确认债权清理、债务清偿的所得或损失
依法弥补亏损,确定清算所得,计算并缴纳清算所得税
企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
A.103
B.97
C.107
D.127
A.26
B.25
C.30
D.31
A.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
B.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进行计量
C.如果企业拟长期持有采用权益法核算的长期股权投资,一般不确认相关暂时性差异的所得税影响
D.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
E.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
B.当期应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和代扣代缴的个人所得税影响利润表“所得税费用”
C.计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有税收滞纳金、罚款、罚金、超过税法规定标准的业务招待费、国债利息收入、超过税法规定标准的职工福利费和教育经费
D.企业当期的所得税费用应根据当期所得税和递延所得税计算确定;某企业2021年当期所得税650万元,递延所得税位债年初数45万元,年末数58万元,递延所得税资产年初数36万元,年末数32万元。不考虑其他因素,该企业2021年应确认所得税费用663万元
要求:(1)计算该会计政策变更的累积影响数,确认递延所得税资产和递延所得税负债
(2)编制2007年相关的账务处理。
B.对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除
C.在股权激励计划可行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除
D.通常产生永久性差异,不确认递延所得税资产或负债