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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生的有关经济业务如下：（1）预收购货单位的货款450万元．

某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生的有关经济业务如下：

（1）预收购货单位的货款450万元．存人银行。

（2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元，共计585万元。原已向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付。该批产品实际成本300万元。

（3）预提本月份应负担的短期借款利息130万元。

（4）以银行存款650万元支付本月份职工工资。

（5）按规定计算本月应交营业税480万元。

要求：根据以上资料，逐笔编制相应的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示）

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第1题

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月，增值税销项税额50万，进项税额40万，5月按规定转登记为小规模纳税人，销售收入8万元，6月销售收入9万元，计算2019年第2季度应交教育费附加、地方教育附加。（单位万元）

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第2题

某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元，运输金额3万元，当月可抵扣增值税进项税款6.5万元，该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.6.77

B.2.77

C.18

D.16.89

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第3题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2012年12月收取，该企业当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率为5%)。

A.2.2615

B.1.3598

C.0.6098

D.0.6115

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第4题

某空调生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月外购原材料一批,增值税专用发票注明的价款为50000元;当月生产销售空调100台,每台不含税售价1200元,另外收取包装物租金共3000元;销售空调时支付运输公司运输费用5000元,装卸费1000元,取得增值税普通发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税是()元。

A.11840.4

B.11985.90

C.12335.9

D.11741.3

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第5题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2012年12月收取，该企业当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率为5%)。

A.1.3598

B.0.6115

C.2.2615

D.0.6098

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第6题

某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售资产地板2批：第一批800箱，取得不含税收入160万元，第二批500箱，取得不含税收入113万元，另将同型号地板200箱赠送给福利院，300箱发放给职工作福利，已知实木地板消费税率为5%，该企业当月应缴纳消费税()万元。

A.18.9

B.16.8

C.19.3

D.18.98

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第7题

某家电销售企业为增值税一般纳税人。2019 年5月销售H型空调80台，每台含税价款3390元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价390元，实际每台收取款项3000元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元（2015年改编）

A.40800

B.39000

C.47736

D.49725

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，于2018年5月12日销售一批产品，开具增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为24万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2018年5月21日付清货款。企业销售产品时应收账款的入账价值为()。

A.174万元

B.150万元

C.147万元

D.171万元

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第9题

某生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理：销售已经使用13年的机器设备，取得收入9270元，未放弃相关减税优惠；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）

A.4916.24

B.5093

C.4479.55

D.4206.55

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第10题

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月的进料加工计划分配率为20%，其当月进料加工手册对应出口货物FOB价换算为人民币是10000元，如果该笔业务符合退税条件，则计算免抵退税的计税依据是（）。

A.10000元

B.8000元

C.4000元

D.2000元

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第11题

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元并通过综合服务平台勾选确认。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：7），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为9%。该企业6月应退的增值税为（）。

A.72.45

B.104.65

C.68.3

D.100.5

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