题目内容
（请给出正确答案）
A.两免三减半
B.再投资暂不征收预提所得税
C.小微企业
D.享受中新协定股息条款
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A.S1公司和S2公司都在我国构成常设机构
B.S1公司在我国构成常设机构，但S2公司在我国不构成常设机构
C.S1公司在我国没有构成常设机构，但S2公司在我国构成常设机构
D.S1公司和S2公司在我国都没有构成常设机构
A.40
B.80
C.120
D.160
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：
(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
1.计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
2.甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
3.甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
【资料3】甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 12、下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是()。
A. 甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴B. 甲公司企业所得税的纳税地点为A市C. 甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税D. 甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
250
200
150
100
A.150
B.120
C.75
D.50
(1)甲公司持有乙公司30%的股权，并具有重大影响，采用权益法核算，其期初的投资成本为1000万元。截至2×15年12月31日，甲公司该股权投资的账面价值为9000万元。其中，因乙公司2×15年实现净利润，甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值300万元;因乙公司持可供出售金融资产产生的其他综合性收益增加，甲按持股比例计算确认的长期股权投资账面价值80万元;其他长期股权投资调整系按持股比例计算享有乙公司以前年度的净利润。甲公司计划于2×16年出售该项股权投资，但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。税法规定，居民企业间的股息、红利免税。
(2)1月4日，甲公司经股东大会批准，授予其50名管理人员每人10万份股份期权，每份期权于到期日可以6元/股的价格购买1股普通股，但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。甲公司因该股权激励于当年确认了550万元的股份支付费用。税法规定，行权时股份公允价值与员工实际支付价额之间的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除，甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1600万元，预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不超过可税前抵扣的金额。
(3)2×15年甲发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1600万元。税法规定，不超过全年销售收入15%的部分，可于税前全额扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，甲公司2×15年度销售收入9000万元。
(4)甲公司2×15年度利润总额4500万元，以前年度发生的可弥补亏损400万元尚在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。
假定：除上述事项外，甲公司不存在其他纳税调整事项。甲公司、乙公司均为境内居民企业，不考虑中期财务报告及其他因素。甲公司于年末时进行所得税会计处理。
要求：
(1)根据资料(1)，说明甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异？如果产生暂时性差异，说明是否应当确认递延所得税负债或者资产，并说明理由。
(2)分别计算甲公司2×15年12月31日递延所得税负债或资产的账面余额，以及甲公司2×15年应交所得税、所得税费用，编制相关的会计分录。
A.利润分配；增值税
B.利息；增值税
C.利润分配；企业所得税
D.利息；企业所得税
