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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某市一家进出口外贸企业为增值税一般纳税人，2021年7月发生以下业务：从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10.4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。假设增值税出口退税率为13%，其出口退税额是（）万元。

A.11.75

B.0

C.10.4

D.19.5

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第1题

甲进出口公司为增值税一般纳税人（具有进出口经营权的外贸企业），2019年7月发生如下业务：（1）7月1日，从国内购进计算机设备—批，取得增值税专用发票价税合1130万元同时外购计算机软件产品取得增值税普通发票注明全额100万元。（2）7月25日，该企业将计算机设备及外购的软件产品一同出口销售至国外乙企业（出口取得报关单，软件产品海关税则号前四位为“9803”），其中，计算机设备离岸价为100万美元，软件出口金额为50万美元。当月1日外汇中间价为6.4，本月无上期结转的留抵税额。已知计算机设备征税率为13%，出口退税率为9%。请根据以上材料，回答下列问题：（1）甲进出口公司将外购计算机软件产品出口至国外乙企业，适用的增值税政策是（）。

A.征税政策

B.免税政策

C.免抵退税政策

D.即征即退政策

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第2题

甲有限公司为一家生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2020年2月发生如下业务：（1）2020年2月取得按FOB价确定的外销收入800万元，取得内销收入200万元人民币。（2）当月取得可以抵扣进项税额的发票10张，进项税额合计200万元。（3）另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产。增值税税率为13%，退税率11%，上期无留抵税额，该企业出口货物适用“免抵退”税办法。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.4万元

C.12万元

D.16万元

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第3题

A公司为增值税一般纳税人，根据规定，适用免退税办法情况是（）。

A.A公司属于集成电路设计企业

B.A公司属于软件设计企业

C.A公司属于动漫设计企业

D.A公司属于外贸企业买入研发服务并向境外单位提供

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第4题

外贸企业为增值税一般纳税人，2021年5月申报一笔出口退税业务，但未按规定进行单证备案（特殊成交方式除外），该情况下适用的增值税政策是（）。

A.征税政策

B.免税政策

C.退（免）税政策

D.即征即退政策

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第5题

某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含

某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条／箱，200支／条)，M企业按每箱0．1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86．58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商z公司。(说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。) 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。

(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。

(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。

(4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。

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第6题

A外贸企业为增值税一般纳税人，2019年5月申报一笔出口退税业务，提供的增值税专用发票上载明的货物与供货企业实际销售的货物劳务不符，该情况下适用的增值税政策是（）。

A.征税政策

B.免税政策

C.退（免）税政策

D.即征即退政策

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第7题

以下说法不符合增值税规定的是（)。

A.小规模纳税人进口货物，海关应使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税

B.纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

C.一般纳税人销售自产的水泥混凝土，选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更

D.外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策

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第8题

下列关于出口企业业务办理情况正确的有（）。

A.南通公司玉2018年9月份成立，海关信用等级为一般认证企业，2019年3月10日从永嘉港启运报关，由符合条件的运输企业承运，从水路转关直航并于2019年4月13日于外高桥港区离境，可凭启运数据申报退税

B.蒂托进出口有限公司为三类外贸企业，税务局需要使用用发票申报（稽核）信息审核该企业的退税

C.风和公司为一家服装制造公司，分类管理类别为一类企业，该企业的主要原材料涤纶布从纳税信用级别为C类的卡莫有限公司购入，该企业不符合5个工作日内办结出口退（免）税手续的条件

D.奥莱公司纳税信用等级为B级，在2020年分类管理评定时被评定为一类企业，税务机关按规定对其实施联合激励措施

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第9题

某市肉制品加工企业为增值税一般纳税人，2021年占地60000平方米，其中办公楼占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。假定该企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米8元。该企业2021年全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.168000

B.256000

C.392000

D.480000

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第10题

根据下述资料，分别回答问题。某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2014年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）取得国债利息收入30万元；（3）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（4）接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元：（5）购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；（6）销售费用1570万元；（7）管理费用804万元；（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业（非关联企业）借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8%）；（9）已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业当期营业税金及附加103．74万元。该企业2014年应缴纳增值税（）万元。查看材料

A.961．4

B.977

C.977．5

D.986

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第11题

A外贸企业（增值税一般纳税人），2021年9月份发生如下业务：（1）从国内甲工厂购进布料等服装原、辅材料，取得增值税专用发票，注明的不含税金额为350000元。（2）将上述原辅材料委托乙生产企业加工成衬衫，把原辅材料以购进价格销售给乙生产企业，并向其开具增值税专用发票。（3）衬衫加工完成收回时，支付加工费不含税金额为50000元，取得乙生产企业开具的增值税专用发票，注明不含税金额为400000元。（4）将上述委托加工收回后的衬衫以450000元出口到英国丙公司。（衬衫征税率、出口退税率均为13%）上述业务符合退（免）税政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）500000元的加工费用适用的退税率是（）。

A.0%

B.6%

C.13%

D.16%

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