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[主观题]

某酒厂为增值税一般纳税人，2004年12月发生以下业务：（1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的

某酒厂为增值税一般纳税人，2004年12月发生以下业务：

(1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价26万元，货已入库。

(2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元，货已入库。

(3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为3.51万元的粮食，并提供给另一酒厂委托其代为加工酒精，支付加工费及税金共0.234万元，取得专用发票。收回后全部投入生产，加工成粮食白酒，留待对外销售。

(4)销售粮食白酒140吨；不含税价84万元，另收的包装物押金9万元。会计上并未将此押金入帐：按合同规定本月预收贷款42万元，其余款项下月收到货后十六日内付清。本月24日将此批货发出。

(5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款13.5万元。

业务(3)中可抵扣的进项税合计为()。

A．0.034万元

B．0

C．0.544万元

D．0.438万元

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第1题

某酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额为92600元，同时收取包装物押金3000元。此项业务的增值税销项税额为()。

A.13890.60

B.13454.70

C.14456

D.13456.89

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第2题

某酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额为92600元，同时收取包装物押金3000元。此项业务的增值税销项税额为()。

A.13454.70

B.14456

C.13456.89

D.13890.60

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第3题

某酒厂为增值税一般纳税人，销售白酒4吨，取得不含税收入40000元，包装物押金2260元，提供送货上门服务，收取运费4633元。该酒厂此项业务应缴纳消费税为（)。

A.13220元

B.9220元

C.8800元

D.8400元

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第4题

某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额为11600元，同时收取包装费和优质费共1160元。该酒厂应缴纳的增值税为（)。（设增值税率为13%)

A.1760

B.11000

C.12760

D.1467.96

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第5题

某酒厂为增值税一般纳税人，2021年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（)元。

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

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第6题

某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨,增值税专用发票上注明的销售额为50000元;收取包装物押金1755元,已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（)元。

A.8500

B.8798.35

C.8755

D.7519.96

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第7题

某酒厂为增值税一般纳税人，3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为90400元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂的销项税额是（）

A.90 400÷（1+13%）×13%=10 400元

B.（90 400+2000）÷（1+13%）×13%=10 630.09元

C.（90400+2000）×13%=12012元

D.90400÷（1+13%）×13%+2000x13%=10660元

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第8题

某红酒厂为增值税一般纳税人，2022年6月销售红酒200箱，取得不含税销售额57400元。另外因销售额达标，收取平销返利返还收入5000元（取得供货方开具的增值税红字专用发票）、包装物押金3500元（单独核算）。该企业当月其他可抵扣的进项税额为3000元，该厂当月应纳增值税税额为（）元。

A.4864.65

B.5439.87

C.5514.65

D.5037.22

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第9题

某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售额及包装物押金收取情况如下：销售10吨粮食白酒、5吨黄酒收取含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出白酒、黄酒包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期白酒、黄酒到期未收回包装物而没收押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为()万元。(黄酒消费税定额税率为240元/吨，白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)

A.59.50

B.63.50

C.55.17

D.69.50

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务：（1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3

某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务：

(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。

(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。

(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。

(4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。

(药酒的消费税税率为10%)

要求：

(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。

(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。

(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。

(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。

(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。

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第11题

某酒厂系增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。该企业10月份主要发生以下几笔涉税业务：

(1)从某市粮油销售企业购进玉米，价款200000元，增值税专用发票进项税额为26000元，同时支付购货运输费5000元，取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付，材料验收入库。

(2)从农业生产者手中收购玉米100000元，开具普通发票。款项以银行存款支付，玉米已验收入库。

(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件，取得普通发票。

(4)购入生产用外购机器设备一台，价款100000元，发票注明的进项税额为17000元。

(5)没收包装物押金11700元。

(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱，每箱不含税销售额50元，每箱6瓶，每瓶500克，货款以银行存款收讫。

[要求]作相应的会计处理。

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