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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

以下抵免场景为地区负责的有（）

A.残值回收件，点部提交请求抵免运费

B.免责协议客户外包装破损，拖寄物遗失或损坏，客户仅对运费有抵免需求，无需赔偿

C.非免责协议客户，物品损坏或遗失，客户仅对运费有抵免需求，无需赔偿

答案

C、非免责协议客户，物品损坏或遗失，客户仅对运费有抵免需求，无需赔偿

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第1题

某公司正考虑用一台效率更高的新机器取代现有的旧机器。旧机器的帐面折余价值为12万元，

在二手市场上卖掉可以得到7万元；预计尚可使用5年，预计5年后清理的净残值为零；税法规定的折旧年限尚有5年，税法规定的残值可以忽略。购买和安装新机器需要48万元，预计可以使用5年，预计清理净残值为1.2万元。新机器属于新型环保设备，按税法规定可分4年折旧并采用双倍余额递减法计算应纳税所得额，法定残值为原值的1/12，于该机器效率很高，可以节约付现成本每年14万元。公司的所得税率30%。如果该项目在任何一年出现亏损，公司将会得到按亏损额的30%计算的所得税额抵免。

要求：

假设公司投资本项目的必要报酬率为10%，计算上述机器更新方案的净现值。

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第2题

下列关于间接抵免的各项说法中，正确的是（）。

A.企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业，限于按照规定的持股方式确定的五层外国企业

B.境外第二层及以下层级企业归属不同国家的，在计算居民企业负担境外税额时，以该层企业归属国（地区）为国别划分进行归集计算

C.企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有10%以上股份的外国企业

D.各层企业直接持股或间接持股达到20%的持股比例，则符合规定的持股条件

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第3题

以下情形不适用饶让抵免：（）。

A.境外所得采用简易办法计算抵免额的

B.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的。

C.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规判定为所在国应税所得

D.境外所得采用“分国（地区）不分项”计算抵免额

E.境外所得采用“不分国（地区）不分项”计算抵免额

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第4题

税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家（地区）税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额，即实际税收优惠额。（）

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第5题

下列关于税收饶让抵免的应纳税额确定的表述，正确的是（）。

A.税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额

B.税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家（地区）税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额，即实际税收优惠额

C.境外所得采用简易办法计算抵免额的，适用饶让抵免法

D.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，适用饶让抵免法

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第6题

甲公司拟购置一套监控设备，有X和Y两种设备可供选择，二者具有同样的功能。X设备投资成本48000元，每

年付现成本40000元，使用寿命6年，每年折旧额80000元，净残值0，最终报废残值收入为12000元。Y设备用5年年金成本105000元。折现率为10%，企业所得税税率为25%(P/F，10%6)=0.5645;(P/A，10%6)=4.3553;(F/A，10%，6)=7.7156 要求：

1、X设备税后付现成本

2、X折旧抵税

3、X年金成本

4、选择最优

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第7题

居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免，这种抵免政策是（）。

A.直接抵免

B.间接抵免

C.饶让抵免

D.协定抵免

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第8题

在财产一切险保单项下，某分项保险财产的损失金额为10万元(未扣除残值)，残值为1万元，施救费用为2万元，保险金额为20万元，市价为20万元。每次事故绝对免赔额为2万元。假定保险责任成立，则赔款应为()

A.9万元

B.12万元

C.10万元

D.11万元

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第9题

企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，不得改变的年限是（）。

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

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第10题

企业选择分国不分项的方法在计算实际应抵免的境外已缴纳和间接负担的所得税税额时，企业在境外一国（地区）当年缴纳和间接负担的符合规定的所得税税额超过抵免限额的，当年应以抵免限额作为境外所得税抵免额进行抵免，超过抵免限额的余额允许从次年起在连续（）个纳税年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A.2

B.3

C.5

D.10

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第11题

根据中国政府与其他国家（地区）政府签订的税收协定（或安排）的规定不属于对方国家的应税项目，却被对方国家（地区）就其征收的企业所得税，企业可向中国申请抵免。（）

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