某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%。2019年7月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款400万元,外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。请根据以上材料,回答下列问题:(1)当期不得免征和抵扣税额是()。
A.0万元
B.22万元
C.26万元
D.4万元
A.0万元
B.22万元
C.26万元
D.4万元
A.0
B.6
C.30
D.36
A.8
B.20
C.6
D.15
A.纳税人提供邮政业服务的税率为9%
B.纳税人提供加工,修理修配劳务的税率为13%
C.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,未分别核算销售额的,适用平均税率
D.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%
要求:根据上述资料,计算该企业当期的免、抵、退税额。
(1) 购进一批原材料,增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,已验收入库。
(2) 进料加工免税进口料件的组成计税价格为200万元。
(3) 本月内销货物不含税销售额为150万元。
(4) 本月出口货物销售额折合人民币1000万元。
已知:上期末留抵税额10万元。
要求:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税。
A.0
B.4
C.9
D.15
A.2.8万元
B.3.15万元
C.6.09万元
D.4.6万元
A.75.4万元
B.100.9万元
C.119.6万元
D.137.7万元
某生产企业为增值税一般纳税人,6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元,并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(设美元与人民币比价为1:6.5),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。
A.82.3万元
B.94万元
C.112.7万元
D.130.8万元
A.领用工程物资的成本
B.领用本企业自产产品的成本
C.购买工程物资支付的增值税
D.确认工程人员的薪酬
某化工生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004年9月份、10月份发生以下业务:
9月份业务如下:
(1)国内购进原材料,取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元,当月验收入库。
(2)内销货物不含税收入So万元,出口货物离岸价格180万元,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票。
(3)另有上期留抵税额6万元。
10月份业务如下:
(1)国内采购原料,取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款lOO万元,货已入库。
(2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元。
(3)内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价120万元。
要求:计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物原征税率为17%,退税率为13%,上述增值税专用发票均经税务机关认证)。