某制造企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰,适用的消费税税率为10%),该批委托加工原材料收回后用于继续生产非应税消费品。委托方发出材料的成本为90万元,支付的不含增值税的加工费为36万元,支付的增值税为4.68万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为()万元
A.126
B.142.38
C.140
D.156
C、140
A.126
B.142.38
C.140
D.156
C、140
A.270
B.280
C.300
D.315.3
A.一5 650
B.一10 000
C.一5 000
D.一10 650
某小五金制造企业为增值税一般纳税人,2014年11月发生经济业务如下:
(1)购进一批原材料,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税为8. 5万元,取得运输业专用发票注明的运费2万元;
(2)接受其他企业投资转入材料一批,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税17万元;
(3)购进低值易耗品,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元,增值税为1.02万元;
(4)接受本市其他单位设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元;
(5)销售产品一批,取得不含税销售额200万元,另外收取包装物租金 1.17万元;
(6)采取以旧换新方式销售产品,新产品含税售价为8.19万元,旧产品作价2万元;
(7)因仓库管理不善,上月购进的一批工具被盗,该批工具的采购成本为8万元。
已知:该企业取得运输发票和专用发票均符合规定,并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率为17%。
要求:计算该企业当月应纳增值税税额。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
A.已取得增值税一般纳税人资格
B.已持续经营1年及1年以上
C.纳税信用等级为A级
D.上一年度销售额3亿元以上
E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
2008年12月31日又发生以下业务:
(1) 计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。
(2) 以银行存款支付广告费8000元。
(3) 计算本月应交城市维护建设税10000元。
(4) 根据上述资料,结转本月损益类账户余额。
(5) 假设该企业按月计算所得税费用,本月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)并结转本月所得税费用。
(6) 年终结转本年利润账户余额。
(7) 按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。
(8) 经批准,向投资者宣告分配利润150000元。
(9) 年终结转利润分配账户的明细账余额。
要求:
根据上述资料编制有关会计分录。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.都一样
D.不一定
A.8400
B.19600
C.11800
D.9200