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[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，2020年发生无形资产相关业务如下：（1）1月1日开始自行研发A非专利技术，截至3月31日，发生不符合资本化条件的研发支出100万元，款项以银行存款支付。经测试，该项研发活动完成了研究阶段。（2）4月1日，A非专利技术进入开发阶段。6月1日，A非专利技术开发完成，达到预定可使用状态，形成一项无形资产。共计发生开发支出为300万元，均符合资本化条件，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为39万元，款项以银行存款支付（）

A.37.95

B.60

C.75

D.90

答案

C、75

解析：A非专利技术于2020年6月1日达到预定用途所以应当自2020年6月开始计提摊销至12月31日出售共需要计提摊销6个月2020年累计摊销金额＝300÷10÷12×6＝15（万元）
资料（4）会计分录
借银行存款（360＋216）3816
累计摊销15
贷无形资产300
应交税费——应交增值税（销项税额）216
资产处置损益（倒挤）75

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第1题

增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（)。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司(一般纳税人)

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

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第2题

2020年6月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2020年5月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2020年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（）

A.59012.33

B.89023.12

C.68867.78

D.101110

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第3题

甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（）（）

A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D.甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元

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第4题

甲公司（一般纳税人）2020年6月1日为建造一栋办公楼，当日购入相关工程物资100万元，增值税税额13万元。办公楼建造期间，领用企业原材料20万元，增值税进项税额2.6万元；领用企业自产产品40万元，市场售价50万元；支付相关建造人员工资50万元，发生其他支出10万元。该办公楼于2020年6月30日达到预定可使用状态。假定不考虑其他因素，这该办公楼的入账价值为（）万元。

A.170

B.220

C.240.2

D.250.2

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，2020年发生无形资产相关业务如下：（1）1月1日开始自行研发A非专利技术，截至3月31日，发生不符合资本化条件的研发支出100万元，款项以银行存款支付。经测试，该项研发活动完成了研究阶段。（2）4月1日，A非专利技术进入开发阶段。6月1日，A非专利技术开发完成，达到预定可使用状态，形成一项无形资产。共计发生开发支出为300万元，均符合资本化条件，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为39万元，款项以银行存款支付（）

A.300

B.339

C.400

D.439

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。甲公司2020年12月发生经济业务如下：（1）1日，向乙公司赊销产品一批，合同约定的现金折扣条件

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第7题

甲有限公司为一家生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2020年2月发生如下业务：（1）2020年2月取得按FOB价确定的外销收入800万元，取得内销收入200万元人民币。（2）当月取得可以抵扣进项税额的发票10张，进项税额合计200万元。（3）另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产。增值税税率为13%，退税率11%，上期无留抵税额，该企业出口货物适用“免抵退”税办法。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.4万元

C.12万元

D.16万元

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第8题

甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月，销售天然气取得价税合计金额210000元；外购劳保用品一批，取得的普通发票上注明金额3520元。根据增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，甲企业当期增值税应纳税额为（）元

A.18900

B.17339.45

C.16934.49

D.19090

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第9题

生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2020年3月有关生产经营业务如下（假设相关票据均符合税法的规定）：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得

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第10题

某市区甲企业为增值税一般纳税人2020年3月被查补增值税50000元、消费税50000元、所得税30000元加收滞纳金2000元、罚款8000元当地地方教育附加计征率为2%。该企业应补缴教育费附加、地方教育附加合计金额是()。

A.5000元

B.6500元

C.6600元

D.7000元

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第11题

甲商场是增值税一般纳税人，2020年1月向乙企业销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙企业购买量大，甲商场按原价8折优惠销售，并在发票的“备注”栏列示，则甲商场此项业务的增值税销项税额是（）元

A.8320

B.9203.54

C.7362.83

D.10400

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