题目内容
（请给出正确答案）
A.103
B.150
C.175
D.231
答案
C、175
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更多“甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元（均…”相关的问题
A.借：资本公积——其他资本公积10贷：递延所得税负债10
B.借：所得税费用——递延所得税费用10贷：递延所得税负债10
C.借：递延所得税资产10贷：所得税费用——递延所得税费用10
D.借：递延所得税资产10贷：资本公积——其他资本公积10
要求：（1）计算该会计政策变更的累积影响数，确认递延所得税资产和递延所得税负债
（2）编制2007年相关的账务处理。
甲企业2007年利润总额为6000万元。假定甲企业适用的所得税税率为33%，
(1)该企业2007年会计与税收之间差异包括以下事项：
①国债利息收入400万元
②税款滞纳金480万元
③交易性金融资产公允价值增加560万元
④计提固定资产减值准备1600万元
⑤因售后服务预计费用880万元
(2)甲企业2007年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如下：
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(3)2008年利润总额为8000万元，2008年资产负责表中部分项目情况如下：
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要求：
(1)计算确认2007年度递延所得税资产及递延所得税负债的发生额；
(2)计算确定2007年度应纳税所得额及应交所得税；
(3)编制2007年度所得税费用确认的会计分录；
(4)计算确认2008年递延所得税资产的年末余额及当年的变动额；
(5)计算确认2008年递延所得税负债的年末余额及当年的变动额；
(6)编制2008年度所得税费用确认的会计分录。
A.借：应付账款100 贷：应收账款100
B.借：应收账款――坏账准备2 贷：信用减值损失2
C.借：递延所得税资产0.5 贷：所得税费用0.5
D.借：所得税费用0.5 贷：递延所得税资产0.5
A.515
B.500
C.15
D.505
A.借：递延所得税资产37500 贷：所得税费用37500
B.借：所得税费用37500 贷：递延所得税资产37500
C.借：递延所得税负债150000 贷：所得税费用150000
D.不作抵销处理
A.78
B.75
C.50
D.53
（1）海滨公司所得税率30%,年初递延所得税资产余额为45万,其中存货项目余额27万,未弥补亏损项目18万;年初递延所得税负债余额为0;
（2）本年度实现利润总额500万,其中国债利息收入20万,违法行为被罚款10万,可在税前扣除的合同违约金30万,工资及相关附加超过计税标准的部份60万;
（3）年末计提固定资产减值准备50万（年初该科目余额为0,使固定资产账面价值比计税基础少50万;转回存货跌价准备70万,期末存货跌价准备的余额由90万减少至期末的20万;
（4）年末无形资产的帐面价值120万,计税基础80万;
（5）年末计提产品保修费40万,预计负债期末余额40万
（6）至20XX底,公司尚有60万亏损未弥补（在可弥补期内,其递延所得税资产余额为18万。
（7）除上述事项外没有其他纳税调整事项。
A.250
B.226.5
C.227.5
D.245
A.借：其他应付款 5000000贷：银行存款 5000000
B.借：以前年度损益调整 1000000贷：递延所得税资产 1000000
C.借：应交税费——应交所得税 1250000贷：以前年度损益调整 1250000
D.借：利润分配——未分配利润 750000贷：盈余公积 750000
A.借：应收账款一坏账准备10000贷：资产减值损失10000
B.借：资产减值损失1000贷：应收账款--坏账准备1000
C.借：应付账款200000贷：应收账款200000
D.借：应收账款20000贷：应付账款20000
E.借：所得税费用2500贷：递延所得税资产2500
