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[单选题]

甲公司从事房地产开发业务，2×17 年 10 月 1 日因商品房滞销，甲公司决定将其中的一套商品房出租给乙公司，并于当日开始出租，并对其以公允价值模式进行后续计量，租赁期开始日的公允价值为 108 万元，年租金为 15 万元于每年末支付，该套商品房的建造成本为 120 万元，已经在 8 月份计提 20 万元的减值准备，2×17 年末该房产的公允价值为 105 万元，假定不考虑相关税费等因素，因该项房产而影响的甲公司 2×17 年营业利润的金额为（）

A.－17.5 万元

B.－23 万元

C.0.75 万元

D.－19.25 万元

答案

D、－19.25 万元

解析：相关会计分录为8月份计提商品房减值时
借资产减值损失20
贷存货跌价准备20
转换日
借投资性房地产——成本108
存货跌价准备20
贷开发产品120
其他综合收益8
年末
借公允价值变动损益3（108－105）
贷投资性房地产——公允价值变动3
借银行存款（15×3÷12）375
贷其他业务收入375
对2×17年营业利润的影响包括其他业务收入公允价值变动损益以及资产减值损失
对2×17年营业利润的影响额＝15×3÷12－3－20（减值金额）＝－1925（万元）

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第1题

甲公司从事房地产开发与建设业务，2×19年7月1日，甲公司以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本

为30000万元，预计使用年限为70年，无残值。2×20年5月15日，甲公司在该地块上开始建设住宅小区，建成后对外出售。至2×20年12月31日，住宅小区尚未完工，共发生开发成本20000万元(不包括土地使用权成本)。甲公司下列会计处理中正确的有()。

A.住宅小区2×20年12月31日存货应按50000万元计量

B.住宅小区所在地块的土地使用权取得时按照实际成本确认为存货

C.住宅小区2×20年12月31日作为在建工程列示，并按照50000万元计量

D.住宅小区所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额不计入住宅小区开发成本

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第2题

甲公司从事土地开发与建设业务，2×17年1月1日与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项有（）

A.以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为1 400万元，预计使用年限为70年。甲公司准备将其用于建设一住宅小区后对外出售。甲公司采用直线法摊销作为无形资产核算的土地使用权，且预计净残值均为零

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第3题

甲公司从事房地产开发经营业务，2019年3月5日收回租赁期届满的商铺，并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为3 000万元，至重新装修之日，已计提累计折旧500万元，未计提投资性房地产减值准备，其中原装修支出的账面价值为200万元。装修工程于2019年3月6日开始，于当年年末完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出600万元（均符合资本化条件）。装修后预计租金收入将大幅增加，甲公司对该商铺采用成本模式进行后续计量。2019年12月31日甲公司该项投资性房地产的账面价值为（）万元

A.2 900

B.1 900

C.2 600

D.1 800

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第4题

【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：（1)

【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 (3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。 (4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。 (5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。 (6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。 (7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 6、甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。

A. 销售小汽车内部装饰品B. 销售小汽车零配件C. 提供汽车维修服务D. 销售进口小汽车

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务;2017年9月有关业务情况如下：（1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务;2017年9月有关业务情况如下：

(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额17万元;支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元，因管理不善该批化妆包全部丢失。

(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。

(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金3.51万元;

已知：增值税税率为17%;高档化妆品消费税税额为15%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证;

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()

A、85÷(1-15%)*17%=17万元

B、(85+4.25)*17%=15.1725万元

C、(85+4.25)÷(1-15%)*17%=17.85万元

D、85*17%=14.45万元

(2)甲公司的下列进项税款中，准予从销项税额中抵扣的是()

A、支付运输费的进项额0.44万元

B、购进生产用酒精的进项额13.6万元

C、支付加工费的进项税额68万元

D、购进生产用化妆包的进项税额17万元

(3)甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是()

A、购进生产用酒精

B、委托加工高档美容类化妆品

C、购进生产用化妆包

D、进口高档护肤类化妆品

(4)计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是()

A、702*15%=105.3万元

B、702÷(1+17%)*15%=90万元

C、(702+3.51)÷(1+17%)*15%=90.45万元

D、{702÷(1+17%)+3.51}*15%=90.5265万元

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。（1)进

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。

(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商费用2.1万元。

(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。

(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。

已知;增值税税率为17%，消费税税率为25%。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司进口越野车计缴增值税时，应计入组成计税价格的是（）。

A.消费税 B.通关、商检费用 C.关税完税价格 D.关税

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第7题

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下:（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收人2万元。（2）支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）万元

A.2352

B.2387.69

C.2407

D.2406

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第8题

甲公司2×17 年3 月31 日与乙公司签订一项不可撤销的设备转让协议。协议约定，将甲公司管理用设备于9 月30 日处置给乙公司，处置价款为500 万元，处置费用为10 万元。该设备为甲公司2×15 年9 月30 日达到预定使用状态的管理设备，入账成本为600 万元，按照直线法计提折旧，预计净残值为0，预计使用寿命为10 年，未计提减值准备。该设备满足当前状况下即可立即出售的状态。2×17 年9 月30 日，甲公司与乙公司办理完毕该项设备的转移手续，实际收取乙公司支付款项500 万元，实际发生处置费用10 万元。假定不考虑其他因素，下列相关表述正确的有（）

A.2×17 年3 月31 日，甲公司应计提资产减值损失20 万元

B.2×17 年3 月31 日，甲公司应确认处置损益20 万元

C.2×17 年9 月30 日，甲公司应确认处置损益20 万元

D.该项管理设备2×17 年因计提折旧影响当期损益的金额为15 万元

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第9题

2×16 年末，甲公司与财务报表列报相关的事项如下：（1）购买的国债将于2×17 年5 月到期；（2）乙公司定制的产品尚在加工中，预计将于2×18 年10 月完工并交付乙公司；（3）甲公司发行的公司债券将于2×17 年11 月到期兑付；（4）向银行借入的款项将于2×17 年6 月到期，但甲公司可以自主地将清偿义务展期至2×19 年6 月，甲公司预计将展期两年清偿该债务。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述事项于2×16 年末资产负债表列报的表述中，不正确的是（）

A.为乙公司加工的定制产品作为流动资产列报

B.甲公司可自主展期的银行借款作为流动负债列报

C.甲公司持有的于2×17年5月到期的国债作为流动资产列报

D.甲公司发行的将于2×17年11月到期兑付的债券作为流动负债列报

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第10题

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下:（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收人2万元。（2）支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.转让机器设备收入40万元

B.产品销售收入5000万元

C.客户合同违约金收入2万元

D.国债利息收入20万元

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第11题

甲公司主要从事房地产开发经营业务，2018年发生如下经济业务（1）2018年甲公司建造的三座相同结构办公楼即将完工时，甲公司与B公司签订租赁合同，将其中一座办公楼租赁给B公司使用，租赁期开始日为办公楼达到预定可使用状态的日期。2018年6月1日三座办公楼达到预定可使用状态并交付使用，三座办公楼的成本均为8 000万元。（2）2018年10月，建成商品房20栋，取得预售许可证，商品房成本为3 000万元。（3）为改善职工住宿环境，2018年11月将未出售的商品房给本公司职工居住，出租商品房成本为500万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（1）下列项目中，属于投资性房地产的是（）

A.房地产开发公司开发的商品房

B.企业用作生产的厂房

C.出租给本企业职工居住的宿舍

D.已出租的投资性房地产租赁期届满，因暂时空置但继续用于出租的房地产

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