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[主观题]

年,月,日分别游Y、M和D来存储相应的值,现在要测试NextData(Y,M,D)函数,用判定表方法设计相应的测试用例。

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第1题
甲公司系增值税一般纳税人,使用的增值税税率为 17%,所得税税率为 25%,预计未来期间能够取得足够
的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:

资料一:2012 年 12 月 10 日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为 495 万元,增值税税额为 84.15 万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬 5 万元,2012 年 12 月 31 日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。

资料二:甲公司预计该设备可使用 10 年,预计净残值为 20 万元,采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为 48 万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。

资料三:2015 年 12 月 31 日,该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额为 250 万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用 5 年,预计净残值为 10 万元,仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为 48 万元。

资料四:2016 年 12 月 31 日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为100 万元,增值税税额为 17 万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另外以银行存款支付清理费用 1 万元(不考虑增值税)。

假定不考虑其他因素。

要求:

(1)计算甲公司 2012 年 12 月 31 日该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本,并编制设备购入、安装及达到预定可使用状态的相关会计分录。

(2)分别计算甲公司 2013 年和 2014 年对该设备应计提的折旧额。

(3)分别计算甲公司 2014 年 12 月 31 日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异(需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时差异),以及相应的延递所得税负债或延递所得税资产的账面余额。

(4)计算甲公司 2015 年 12 月 31 日对该设备应计提的减值准备金额,并编制相关会计分录。

(5)计算甲公司 2016 年对该设备应计提的折旧额。

(6)编制甲公司 2016 年 12 月 31 日出售该设备的相关会计分录。

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第2题
授权委托书的内容包括()

A.名称。应写明“委托书”或“xxx委托书”

B.委托人和受委托人(即代理人)各自的基本情况

C.所规定的权限内容、范围和期间

D.委托人、受委托人分别签名并盖章

E.注明时间(年、月、日)

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第3题
××年××月××日,某厂发生一起液氯钢瓶容器爆炸特大伤亡事故,炸毁厂房建筑物417m2,10t液氯扩散,波及
7.35km,造成59人死亡、779人中毒住院、400多人门诊治疗,临时疏散居民8万多人,直接经济损失60多万元,影响100多个企业生产。这是新中国成立以来发生最惨重的一起液氯钢瓶爆炸事故。这起事故发生的致因是在充装液氯时没有洗罐,罐内残留杂质引起化学反应,造成钢瓶爆炸。

问题:参照国家标准GB/6441—1986《企业职工伤亡事故分类标准》,以上事故是什么类型的事故?起因物、致害物分别是什么?

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第4题
甲公司使用企业所得税税率为 25%,预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳
税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下: 资料一:2015 年 1 月 1 日,就爱公司以银行存款 800 万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,以及使用年限 5 年,预计残值为 0,采用平均年限摊销,该专利技术的初始入账额与计税基础一致,根据税法规定,2015 年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160 万元。 资料二:2016 年 12 月 31 日,该专利技术实现简直迹象,经减值测试,该专利技术可以收回金额为 420 万元,预计尚可使用 3 年,残值 0,仍平均采用年限平均法摊销。 资料三:甲公司 2016 年实现利润总额 1000万元,根据税法规定 2016 年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除,除该项外,甲公司无其他纳税调整事项。 (1)编制甲公司 2015 年 1 月日购入专利的会计分录。 (2)计算就爱公司 2015 年度该专利技术应摊销金额并编制分录。 (3)计算甲公司 2016 年 12 月 31 日对该专利应计提减值设备,并编制分录。 (4)分别计算甲公司 2016年应交企业所得税,递延所得税资产的所得税费,并编制分录。 (5)计算就爱公司 2017 年度该专利技术应摊金额并编制分录。

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第5题
湘水公司为增值税一般纳税人,采用先进先出法计量甲原材料的成本。2020年年初,湘水公司库存 200件甲原材料的账面余额为 2000 万元,未计提存货跌价准备。6 月 1 日购入甲原材料 250件,成本 2375 万元(不含增值税)、运输费用为 74.4万元(不含增值税),保险费用为 0.23 万元。1 月 31 日、6 月6日、11 月12 日分别发出甲原材料 150 件、200 件和 30件。湘水公司 2020 年 12 月 31 日库存甲原材料成本为()万元。(计算结果不保留小数)

A.665

B.686

C.687

D.700

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第6题
甲公司为增值税一般纳税人,采用先进先出法计量甲原材料的成本。2020年年初,甲公司库存 200件甲原材料的账面余额为 2000 万元,未计提存货跌价准备。6 月 1 日购入甲原材料 250件,成本 2375 万元(不含增值税)、运输费用为 74.4万元(不含增值税),保险费用为 0.23 万元。1 月 31 日、6 月6日、11 月12 日分别发出甲原材料 150 件、200 件和 30件。甲公司 2020 年 12 月 31 日库存甲原材料成本为()万元。(计算结果不保留小数)

A.665

B.686

C.687

D.700

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第7题
一般用()来表征水库调节特性。

A.日调节

B.年调节

C.季年调节

D.月调节

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第8题
DL/T578-2008《水电厂计算机监控系统基本技术条件》规定:监控系统支持实时控制系统工作的存储器应有足够的存储能力,以支持实施控制系统的资源文件、应用文件和历史数据(包括日、月、年累加信息量)的存储管理工作。最低容量应不低于()GB。

A.80

B.100

C.120

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第9题
2016 年 10 月甲公司安排职工李某于 10 月 1 日(国庆节)、10 月 15 日(周六)分别 加班 1 天,事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制,李某的日工资为 300 元。计算 甲公司应支付李某 10 月最低加班工资的下列算式中,正确的是()。

300×300%+300×300%=1800(元)

300×300%+300×200%=1500(元)

300×100%+300×200%=900(元)

300×200%+300×150%=1050(元)

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第10题
以下对批号及效期的叙述错误的是()。

A.我国药品的批号一般是按“年+月+流水顺序号”进行编制的

B.批号用以追溯和审查该批药品的生产历史

C.药品有效期是指药品被批准使用的期限

D.我国药品标签中的有效期一般按照月、日、年的顺序标注

E.批号用一组数字或字母加数字来表示

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