题目内容
（请给出正确答案）
A.2900000元
B.3100000元
C.3200000元
D.3400000元
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更多“案例一 （一）资料 甲公司2011年年初产品存货成本为300…”相关的问题
确定E公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值(不需要列示计算过程) 计算E公司第一季度预计采购现金支出和第4季度末预计应付款金额。 计算乙材料的单位标准成本。 计算E公司第一季度甲产品消耗乙材料的成本差异，价格差异与用量差异。 根据上述计算结果，指出E公司进一步降低甲产品消耗乙材料成本的主要措施。
二、2016年中级会计会计实务真题：甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四：2015年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10 900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000万元，其中股本2 000万元，未分配利润8 000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求：
(1)计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。
(2)根据资料一至资料三，逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响，也明确指出无影响的原因)。
(3)根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。
(4)计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。
(5)根据资料四，分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额，并编制与购买日合并资产负债表有关的调整的抵消分录。
（本小题8分）
甲公司是一家机械加工企业，产品生产需要某种材料，年需求量为720吨（一年按360天计算）。该公司材料采购实行供应商招标制度，年初选定供应商并确定材料价格，供应商根据甲公司指令发货，运输费由甲公司承担。目前有两个供应商方案可供选择，相关资料如下：方案一：选择A供应商，材料价格为每吨3000元。每吨运费100元，每次订货还需支付返空、路桥等固定运费500元．材料集中到货．正常
A.及时性
B.可理解性
C.相关性
D.实质重于形式
（1） 2011年3月1日，甲公司以银行存款2000万元购入丙公司股份，另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%，对丙公司的财务和经营决策具有重大影响，并准备长期持有该股份。2011年3月1日，丙公司可辨认净资产的公允价值为9500万元（与账面价值相等）。
（2） 2011年4月1日，丙公司宣告分派2010年度的现金股利100万元。
（3） 2011年5月10日，甲公司收到丙公司分派的2010年度现金股利。
（4） 2011年12月31日，丙公司因合营企业资本公积增加而调整增加资本公积150万元。
（5） 2011年度，丙公司实现净利润400万元（其中1～2月份净利润为100万元）。
（6） 2012年4月2日，丙公司召开股东大会，审议董事会于2012年3月1日提出的2011年度利润分配方案。审议通过的利润分配方案为：按净利润的10%提取法定盈余公积；按净利润的5%提取任意盈余公积；分配现金股利120万元。该利润分配方案于当日对外公布，并用银行存款进行了支付。
（7） 2012年，丙公司发生净亏损400万元。
（8） 2012年12月31日，由于丙公司当年发生亏损，甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元。
（9） 2013年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资，收到出售价款1950万元，已存入银行。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
根据上述资料，对该长期股权投资下列说法正确的有（）。
A.该长期股权投资的入账成本是2010万元
B.丙公司宣告分配的现金股利，甲公司应按投资比例确认投资收益
C.丙公司实现分配净利润时，甲公司不做账务处理
D.丙公司实现分配净利润时，甲公司应按投资比例调整长期股权投资的账面价值
2012年12月31日该长期股权投资的账面价值是（）万元。
A.1976
B.1850
C.2020
D.2010
根据资料（6），甲公司的下列处理正确的是（）。
A.丙公司按净利润提取盈余公积，甲公司按投资比例也要计提盈余公积
B.丙公司分配现金股利120万元，甲公司的会计处理为借记银行存款，贷记投资收益
C.丙公司分配现金股利120万元，甲公司的会计处理为借记长期股权投资一损益调整，贷记投资收益
D.丙公司分配现金股利120万元，甲公司应调减长期股权投资的账面价值24万元
甲公司出售该长期股权投资应确认的投资收益为（）万元。
A.100
B.-26
C.130
D.4
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，有关资料如下。
(1)2011年3月2日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款4400万元，增值税进项税额为748万元，支付的运输费为88万元(不考虑运费抵减增值税)，款项已通过银行支付。安装设备时，领用自产的产成品一批，成本350万元，同类产品售价为450万元;支付安装费用32万元，支付安装工人的薪酬330万元;假定不考虑其他相关税费。
(2)2011年6月20日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为200万元，采用年限平均法计提年折旧额。
(3)2012年末，公司在进行检查时发现该设备有减值迹象，现时的销售净价为4120万元，预计未来持续使用为公司带来的现金流量现值为4200万元。计提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变，但预计净残值变更为120万元。
(4)2013年6月30日，甲公司决定对该设备进行改扩建，以提高其生产能力。当日以银行存款支付工程款369.2万元。
(5)改扩建过程中替换一主要部件，其账面价值为79.2万元，替换的新部件的价值为150万元。
(6)2013年9月30日改扩建工程达到预定可使用状态。
要求：(1)编制固定资产安装及安装完毕的有关会计分录;
(2)计算2011年应计提的折旧额并编制会计分录;
(3)计算2012年应计提的固定资产减值准备并编制会计分录;
(4)编制有关固定资产改扩建的会计分录。
A.648.85
B.683.01
C.863.64
D.571.75
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2013年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)，甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算，2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值，根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算，该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值，2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入，根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元，根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%，预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求： (1)分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。
(2)分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。
(3)计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。
(4)编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
A公司今年的资料如下：
资料一：
A公司资产负债表
12月31日
单位：万元
资产 年初 年末 负债及所有者权益 年初 年末 货币资金 1oo 90 短期借款 100 1OO 应收账款 120 180 应付账款 250 150 存货 230 360 应付利息 50 20 流动资产合计 450 630 一年内到期的非流动负债 50 30 流动负债合计 450 300 长期借款 100 200 应付债券 150 200 非流动负债合计 250 400 负债合计 700 700 非流动资产合计 950 770 所有者权益合计 700 700 总计 1400 1400 总计 1400 1400假设不存在优先股，发行在外普通股的加权平均数为500万股。
A公司利润表
单位：万元
项目 全年 一、营业收入 840 减：营业成本 504 营业税金及附加 60 销售费用 20 管理费用 20 财务费用 40 加：投资收益 O 二、营业利润 196 营业外收支 O 三、利润总额 196 减：所得税费用 78.4 四、净利润 117.6资料二：公司上年营业净利率为16%，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.2，净资产收益率为17.6%。
要求：
(1)计算今年的总资产周转率、销售净利率、权益乘数和净资产收益率；(时点指标用平均数)
(2)利用连环替代法分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响；
(3)假设目前公司股票的每股市价为9.6元，计算公司的市盈率。
