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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

根据资料（1），下列关于2019年5月1日购进设备相关科目的会计处理结果表述正确的是（）

A.借记应交税费一一应交增值税（进项税额）科目12.35万元

B.借记固定资产科目107.35万元

C.借记固定资产科目95万元

D.借记银行存款科目107.35万元

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第1题

某自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年5月生产经营情况如下：（1）2019年3月外购的原材料，5月取得销售方开具的增值税专用发票，注明金额为600万元，增值税税额96万元；5月外购原材料，取得增值税专用发票，注明金额为300万元，增值税税额39万元；运费1万元，取得自然人代开的增值税普通发票；外购电力取得增值税专用发票，注明金额为20万元，增值税税额2.6万元，职工食堂使用其中的3%。（2）员工报销当月出差火车票16350元，住宿费取得增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票注明不含税价款1万元。（3）支付货代公司货代服务费10万元取得增值税专用发票，注明增值税0.6万元。（4）内销货物取得不含税销售收入1000万元。（5）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币700万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1200万元。（已知：2019年5月，出口货物增值税税率13%，调整前出口退税率16%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%，进料加工出口货物销、售额5月单证收齐并完成出口退税申报，海关出口报关单上注明的出口日期2019年5月。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证申报抵扣。）根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：（1）计算免抵退不得免税和抵扣税额为（）。

A.0万元

B.-14.4万元

C.14.4万元

D.-36万元

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第2题

2019年5月初，某增值税一般纳税企业的固定资产账面余额为3 500万元，累计折旧为1 200万元，未计提减

值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下：（1）2019年6月22日，购入一台不需要安装的生产用M设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15．6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0．12万元，款项均以银行存款支付，预计该设备可使用10年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。（2）2019年7月1日，该企业准备自建一栋库房。7月5日，购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付。该批物资于当日全部用于工程建筑。7月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元，相关进项税额为3．9万元。10月30日，确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬40万元（此前薪酬已经发放）。（3）2019年10月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。（4）2020年3月25日，M设备因雷电意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示，计算结果保留两位小数）

26．根据资料（1），该企业购入M设备的入账价值是（）万元。A．140．4

B．120

C．122

D．142．74

根据期初资料和资料（1），下列各项中，关于设备计提折旧的会计处理表述正确的是（）。A．M设备计提的折旧费记入“制造费用”

B．2019年M设备计提折旧额为6万元

C．M设备年折旧率为9．84％

D．2019年7月M设备开始计提折旧

根据资料（2），下列各项中，关于企业自行建造库房会计处理正确的是（）。A．10月30日，确认累计支付的工程人员薪酬时：借：在建工程 40 贷：应付职工薪酬 40

B．7月5日，购入工程物资时：借：工程物资 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 26 贷：银行存款 226

C．7月5日购人工程物资时：借：在建工程 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 26 贷：银行存款 226

D．7月15日，领用本企业生产的钢材时：借：在建工程 30 贷：库存商品 30

根据期初资料、资料（1）和（4），下列各项中，关于该企业M设备毁损的会计处理结果正确的是（）。A．转入“固定资产清理”科目的M设备账面价值为113万元

B．按支付的清理费，借记“固定资产清理”科目1万元

C．毁损的M设备导致企业营业外支出增加60万元

D．按应收保险公司的赔偿款，借记“其他应收款”科目50万元

根据期初资料和资料（1）至（4），2020年3月31日该企业“固定资产”科目余额是（）万元。A．3 890

B．3 600

C．3 500

D．3 770

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第3题

某拯救单位有一台在用的重型非载货专项作业车(旋转吊)，该专项作业车安全检验合格有效期至2019年6月1日，依据《特种设备安全监察条例》的规定，下列关于该起重机的维护和检验的说法，正确的是()。

A.应当至少每季度进行一次自行检查，并作出记录

B.应当至少每半年进行一次自行检查，并作出记录

C.应当最迟在2019年5月1日前向特种设备检验检测机构提出定期检验要求

D.应当最迟在2019年4月1日前向特种设备检验检测机构提出定期检验要求

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第4题

甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2019年发生了如下业务：（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息800万元。（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费700万元、咨询费500万元，7月30日，向甲公司支付设计费8万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款5000万元。假设税款都由乙公司承担，上述款项均含增值税，1美元折合6.5元人民币要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税为（）。

A.40

B.80

C.120

D.160

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％,2019年度至2021年度发生的有关固定资产的经济

业务如下：（1）2019年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用原材料200万元，建造工人工资80万元，用银行存款支付其他费用40万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。（3）2019年12月5日，公司决定对该生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，均符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元（无变价收入），新部件的成本为10万元。2019年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。（4）2020年1月1日，购入一栋办公楼（需装修之后才能投入使用），价款1 000万元，适用的增值税税率为9％。（5）2020年1月12日，甲企业对本月初购入的办公楼进行装修，以银行存款支付相关支出28万元，另发生安装工人工资2万元，均符合资本化条件，于2020年3月28日装修完毕。该办公楼预计净残值为30万元，可使用40年，采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题（题中金额均为不含税金额：答案中的金额单位用“万元”表示）。

27．根据资料（1），下列账务处理正确的是（）。A．领用工程物资，应作进项税额转出

B．领用原材料，应作进项税额转出

C．支付的其他费用，记入“管理费用”

D．计入在建工程的金额为620万元

根据资料（2），下列关于该生产线的表述正确的是（）。A．计提折旧的开始月份为6月

B．计提折旧的开始月份为7月

C．每月计提的折旧额为5万元

D．到使用年限终了时，该生产线应计提的折旧额为600万元

根据资料（3），关于对生产线的更新改造，下列表述错误的是（）。A．更新改造之前，生产线的账面价值为590万元

B．更新改造之前，生产线的账面价值为595万元

C．更新改造之后，生产线的入账价值为696万元

D．更新改造之后，生产线的入账价值为70l万元

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第6题

1998年4月1日，栗园村村委会与本村农户刘家签订土地承包合同，约定：村集体的耕地A地块交由刘家承包经营；承包期为1998年5月1日至2028年4月30日。2012年5月1日，刘家与相邻B地块的承包户张家签订合同，约定：刘家有权在B地块取水浇田，每年支付2000元。刘家未对该权利申请登记。6月1日，刘家到B地块取水时，张家以刘家取水的权利未登记为由，不允许其取水。2019年4月1日，刘家将A地块的土地经营权流转给本村农户李家，双方约定：李家有权于2019年4月10日至2030年3月31日使用A地块，每年支付500元/亩；刘家应于4月10日前交付A地块。4月5日，本村农户赵家得知刘家将土地经营权流转给李家，于是找到刘家，请求刘家将A地块的土地经营权流转给自己，并表示愿意每年支付700元/亩，刘家遂与赵家签订合同，并在当天交付了A地块。次日，李家发现赵家在使用A地块，要求赵家返还。请根据上述材料，回答下列问题并说明理由：1）张家不允许刘家取水的理由是否成立？2）刘家与李家之间关于李家使用A地块期限的约定是否有效？3）李家是否有权要求赵家返还A地块？

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第7题

2019年10月将仓库里购进的准备出口的服装100件转为内销，取得内销不含税销售收入15000元，购进时取得增值税发票注明金额10000元，税额为1600元。根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：（1）业务一中出口货物应适用的增值税政策为（）。

A.免抵退税

B.免退税

C.免税

D.征税

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第8题

中国居民赵某为某公司高层管理人员，2019年有关涉税信息和收支情况如下：（1）每月应发工资薪金200

中国居民赵某为某公司高层管理人员，2019年有关涉税信息和收支情况如下：

（1）每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元；

（2）2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得劳务报酬收入10000元，将其中8000元通过民政局捐给农村义务教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入2000元；

（注：赵某无免税收入，2019年1月开始每月享受与项附加扣除3000元，取得各项综合所得时支付方已预缴个人所得税，出租房产每月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费）

依据上述资料，回答下列问题：

69.赵某2019年出租住房应缴纳房产税(）元

选项格式：A.2000

B.6000

C.2200

D.6600

70.赵某2019年出租住房应缴纳个人所得税（）元

选项格式：A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

71.赵某2019年综合所得的计税收入额是（）元

选项格式：A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

72.赵某2019年综合所得应预扣预缴个人所得税（）元

选项格式：A.9720

B.9560

C.8200

D.9480

73.赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税（）元

选项格式：A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

74.关于赵某2019年综合所得的汇算清缴，下列说法正确的有（）

选项格式：A.赵某可通过取得工资、薪金或特许权使用费所得的扣缴义务人代办申报

B.赵某综合所得汇算清缴的相关资料，自年度汇算清缴结束之日起留存5年

C.赵某委托扣缴义务人代理年度汇算的，其汇算办理地为扣缴义务人的主管机关

D.赵某应在2020年3月1日至6月30日办理2019年综合所得汇算清缴

E.赵某发现扣缴义务人代办申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人办理更正申报

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第9题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月1日，该企业"原材料——甲材料&qu

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月1日，该企业"原材料——甲材料"科目期初结存数量为2000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。12月份发生有关甲材料收发业务或事项如下；（1）10日，购入甲材料2020千克，增值税专用发票上注明的价款为32320元，增值税税额为4201.6元，销售方代垫运杂费2680元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）20日，销售甲材料100千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元，增值税税额为260元，材料已发出，并已向银行办妥托收手续。满足收入确认条件。（3）25日，本月生产产品耗用甲材料3000千克，生产车间一般耗用甲材料100千克。（4）31日、采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料的成本。（5）31日，预计甲材料可变现净值为12800元。要求∶根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用"元"表示）。

格式：（1）根据资料（1），下列各项中，该企业购人甲材料的会计处理结果正确的是（）。

A、甲材料实际入库数量为2000千克

B、甲材料入库单位成本为17.5元

C、甲材料入库总成本为35000元

D、甲材料运输过程中的合理损耗使入库总成本减少320元

（2）根据资料（2），下列各项中，该企业销售甲材料的会计处理结果正确的是（）。

A、主营业务收入增加2000元

B、银行存款增加2260元

C、应收账款增加2260元

D、其他业务收入增加2000元

（3）根据资料（3），下列各项中，关于该企业发出材料会计处理的表述正确的是（）。

A、生产产品耗用原材料应计入制造费用