甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设,无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元,成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已经转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是()元。
A.1700
B.1200
C.1836
D.2040
A.1700
B.1200
C.1836
D.2040
A.2.63
B.2.80
C.2.68
D.2.95
(1)甲企业发出材料一批,计划成本为70 000元,材料成本差异率为2%。
(2)按合同规定,甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4 600元(不含增值税),以及相应的增 值税和消费税。
(3)甲企业用银行存款支付往返运杂费600 元(不考虑增值税进项税额)。
(4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80 000元,该批材料已验收入库。
要求:
(1)计算甲企业应支付的增值税和消费税。
(2)编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录
(对于" 应交税费" 账户,须列出明细账户,涉及增值税的,还应列出专栏)。
甲企业为增值税一般纳税人,2015年6月,甲企业发生下列经营业务:
(1)为生产免税产品购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为20000元,增值税3400元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费1300元,取得货物运输业增值税专用发票。
(2)购进生产设备1台,取得增值税专用发票上注明的价款为15000元;购进办公用小汽车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为30000元。
(3)向A企业销售产品,收取不含税价款120000元,同时收取包装物押金5850元。
(4)采用预收款方式向B企业销售产品,合同约定的不含税总价款为100000元,本月应收取60000元,产品下月发出。
(5)用自产的产品一批等价换取C企业生产的葡萄籽油,该批产品的市场不含税价为8000元,双方互开了增值税专用发票,换取的葡萄籽油50%用于职工食堂,50%用于后期赠送客户。
(6)销售边角废料,取得含税收人17550元;销售原办公用小汽车(2010年6月购进),取得含税收入43260元。
(7)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为4800元(其中含运费200元)。
假定,甲企业购进的原材料、设备适用增值税税率为17%,生产的产品为非酒类产品,适用增值税税率为17%,取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。
甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400+1300×11%+15000×17%=6093(元);
当期销项税额=[120000+5850÷(1+17%)]×17%+60000×17%+8000×17%=32810(元);
当期应纳增值税税额=32810-6093=26717(元)。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员当月申报增值税时存在哪些问题,并列示正确的计算过程。
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2009年发生固定资产业务如下:
(1)1月20日,企业管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为478万元,增值税为81.26万元,另发生运杂费2万元,款项均以银行存款支付。
(2)A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用10年,净残值为23万元,决定采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)7月15日,企业生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税为102万元,另发生保险费10万元,款项均以银行存款支付。
(4)8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费10万元。B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用。
(5)B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为20万元,预计总工时为2万小时。9月,B设备实际使用工时为200小时。
假定购入上述设备的增值税可以作为进项税额抵扣。除上述资料外,不考虑其他因素。
要求:
(1)编制甲企业2009年1月20日购入A设备的会计分录。
(2)计算甲企业2009年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
(3)编制甲企业2009年7月15日购入B设备的会计分录。
(4)编制甲企业2009年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。
(5)计算甲企业2009年9月B设备的折旧额并编制会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
(1)2006年11月15日,以银行存款购入一台需要安装的设备,买价100万元,增值税 17万元,支付的运杂费、包装费共3万元。
(2)在安装上述设备过程中,领用生产用库存原材料10万元,增值税进项税额为1.7万元;领用本企业生产的商品一批,成本为40万元,税务部门确定的计税价格为50万元;应付未付工程人员的工资为15万元,用银行存款支付其他费用为4.8万元。
(3)2006年12月31日,该项工程完工并达到预定可使用状态,并投入第一基本生产车间使用。
(4)该设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。
(5)2009年12月31日,甲企业将该设备对外出售,获得价款95万元存入银行。
假定甲公司不考虑所得税等相关税费。
要求:
(1)编制甲企业购入设备的会计分录。
(2)编制甲企业安装设备的会计分录。
(3)编制甲企业设备安装完工并投入使用的会计分录。
(4)计算甲企业的该项设备2007年和2008年应计提的折旧额。
(5)编制甲企业出售该项设备的会计分录。
(答案中的金额单位均用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称。)
A.记入原材料科目的金额为305000元
B.记入原材料科目的金额为304720元
C.记入应交税费应交增值税(进项税额)科目的金额为51000元
D.记入应交税费应交增值税(进项税额)科目的金额为51280元
A.1700
B.2040
C.1200
D.1836
A.将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入结转成本
B.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,只需要结转成本
C.实际发放时,计入应交税费——应交增值税(销项税额)的金额为2 600元
D.实际发放时,计入应付职工薪酬的金额为40 000元
A.用于职工个人消费部分的允许抵扣
B.用于销售部分的允许抵扣 ,
C.全部不允许抵扣
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣