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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

张先生是一家公司雇员，2019年12月取得当月工资9500元，取得年终奖48000元，无其他收入，1至11月份累计工资、薪金所得应纳税所得额为110000元，累计已预扣预缴个人所得税2980元，假设不考虑除基本减除费用外的其他扣除项目，次月申报时，张先生应缴纳（）元个人所得税

A.5040

B.450

C.4590

D.5250

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更多“张先生是一家公司雇员，2019年12月取得当月工资9500元…”相关的问题

第1题

甲建筑公司为A市增值税一般纳税人。2019年12月发生如下业务：承包B市一家制药厂厂房改造工程，当月取得工程总价款为5150万元，发生分包支出1800万元、取得分包企业开具的增值税普通发票。该业务适用一般计税方法计税，则下列关于当月该建筑公司应预缴增值税的计算中，正确的是（）。

A.5150÷（1+9%）×2%

B.5150÷（1+5%）×5%

C.（5150-1800）÷（1+9%）×2%

D.（5150-1800）÷（1+5%）×5%

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第2题

甲公司2019年1月1日购入面值为1000万元，票面年利率为4%的乙公司债券，取得时支付价款1050万元(含已到付息期但尚未领取的利息40万元及交易费用10万元)，甲公司拟随时出售该项债券投资进行短期获利。2019年1月5日，收到购买时价款中所含的利息40万元。2019年12月31日，乙公司债券的公允价值为1500万元(不含利息)。2020年1月5日，收到乙公司债券2019年度的利息40万元。2020年4月20日，甲公司出售乙公司债券，售价为1650万元。不考虑其他因素。下列关于甲公司持有该项投资的说法中，正确的有()。

A.2019年12月31日，甲公司应确认公允价值变动损益的金额为500万元

B.2019年1月1日，甲公司该项投资的入账价值为1000万元

C.2020年4月20日，甲公司因处置该项投资影响投资收益的金额为150万元

D.2020年4月20日，甲公司因处置该项投资影响利润总额的金额为650万元

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第3题

甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2019年发生了如下业务：（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息800万元。（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费700万元、咨询费500万元，7月30日，向甲公司支付设计费8万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款5000万元。假设税款都由乙公司承担，上述款项均含增值税，1美元折合6.5元人民币要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税为（）。

A.40

B.80

C.120

D.160

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第4题

A公司计划出售一项固定资产，该固定资产于2021年6月30日被划分为持有待售固定资产，公允价值为420万元，预计出售费用为10万元。该固定资产购买于2019年12月11日，原值为1000万元，预计净残值为零，预计使用寿命为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产2021年6月30日应予列报的金额为()万元。

A.410

B.420

C.470

D.480168

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第5题

张先生2021年2月退休，每月按国家统一规定领取退休工资2300元，4月被一家公司聘用，月工资6600元。不考虑专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除，2021年4月张先生被预扣预缴个人所得税()元。

A.48

B.117

C.0

D.267

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第6题

张先生，出生日期为1979年10月1日，于2019年6月1日做为投保人为1958年6月2日出生父亲投保准备在我公司某销售人员处购买国寿鑫享鸿福年金保险，下列说法正确的是（）

A.投保人未满60周岁，投保时无需进行双录

B.被保人已满60周岁，投保时应进行双录

C.双录时只需被保险人在场录制即可双录时投、被保险人均需在场同框录制

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第7题

2019年12月02日，某公司与客户签订购销合同并发出货物，约定客户需于12月30日支付货款，但客户逾期未支付货款，公司也未向其开具发票。2020年1月10日，公司收到客户的货款，于次日开具了增值税专用发票一份。这笔业务的增值税纳税义务发生时间是()。

A.2019年12月31日

B.2019年12月30日

C.2020年01月10日

D.2020年01月11日

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第8题

张某任职于国内某市A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：（1)每月工资收入16000元，按所

张某任职于国内某市A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：

(1)每月工资收入16000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“三险一金”1960元，申报专项附加扣除时，张某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知张某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由张某扣除。

(2)12月底A公司拟为其发放年终奖18500元。

(3)11月1日出租自有住屋一套，每月不含税租金收入2000元，一次性收取1年房租24000元(不考虑其他税费)。

要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。

<1>、计算张某1月份应预扣预缴的个人所得税。

<2>、如果A公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。

<3>、请从税务角度为张先生取得的年终奖是否并入综合所得计算个人所得税，说明理由。

<4>、计算2019年出租住房应缴纳的个人所得税。

<5>、假设张先生需要办理个人所得税的汇算清缴，则应该在何时办理。

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第9题

甲公司是一家在中小企业股份转让系统挂牌交易的制造类企业，有关股权投资业务如下：（1)2018年1月1

甲公司是一家在中小企业股份转让系统挂牌交易的制造类企业，有关股权投资业务如下：

(1)2018年1月1日，甲公司以银行存款3000万元从非关联方处取得乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。当日乙公司可辨认净资产的账面价值为3920万元(其中，股本1800万元、资本公积1800万元、其他综合收益200万元、盈余公积12万元、未分配利润108万元)，考虑了递延所得税后的可辨认净资产的公允价值为3980万元(包含一项管理用固定资产评估增值80万元，购买日其预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零)。

(2)2018年3月10日，乙公司向甲公司销售A产品20台，每台不含税(下同)售价7万元，增值税税额为23.8万元，价款已收到。每台成本为4万元，未计提存货跌价准备。当年甲公司从乙公司购入的A产品对外售出8台，其余部分形成期末存货。

(3)乙公司2018年实现净利润406万元，提取盈余公积40.6万元，可供出售金融资产公允价值变动增加40万元，分配现金股利100万元，因所有者权益其他变动增加20万元(假设计入了资本公积)。

(4)2019年1月1日，甲公司出售乙公司40%的股权，出售价款2400万元。在出售40%的股权后，甲公司对乙公司的持股比例为20%，能够对乙公司具有重大影响，采用权益法核算；当日剩余20%股权的公允价值为1200万元。

(5)其他资料：甲公司与乙公司的会计政策和会计期间一致，适用的所得税税率均为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，甲公司、乙公司均按照净利润的10%提取盈余公积；除乙公司的可供出售金融资产存在暂时性差异外，甲、乙两个公司的资产和负债均不存在暂时性差异，在合并报表层面出现的暂时性差异均符合递延所得税资产或递延所得税负债的确认条件；除乙公司以外，甲公司还存在纳入合并范围的其他子公司。

要求：

(1)计算甲公司合并产生的商誉，并编制投资时的会计分录；

(2)编制甲公司2018年12月31日合并报表时，对乙公司的个别财务报表进行调整，并编制相关的调整分录；

(3)按权益法调整对乙公司的长期股权投资，并编制相关的调整分录；

(4)编制甲公司2018年12月31日合并乙公司财务报表内部交易相关的抵销分录；

(5)编制甲公司2018年12月31日合并乙公司财务报表股权投资相关的抵销分录；

(6)计算甲公司2019年1月1日处置对乙公司投资时个别财务报表应确认的投资收益，并计算个别财务报表长期股权投资的账面价值；

(7)计算甲公司2019年1月1日出售对乙公司投资时其合并财务报表应确认的处置损益。

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第10题

2019年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万

元，到期日为2019年12月12日。已知12月13日，甲公司账户余额为10万元。后又于12月18日存入100万元。P银行拟对该汇票采取的下列处理方式中，正确的是（）