一般纳税人企业发生的以下经济业务中,在会计核算时需要贷记“原材料”科目和“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的有()。
A.将外购的原材料用于本企业不动产在建工程
B.将外购的原材料用于生产增值税应税产品
C.将外购的原材料用于提供增值税应税劳务
D.将外购的原材料用于对外捐赠
A.将外购的原材料用于本企业不动产在建工程
B.将外购的原材料用于生产增值税应税产品
C.将外购的原材料用于提供增值税应税劳务
D.将外购的原材料用于对外捐赠
大华企业(一般纳税人) 2x18年8月 份发生下列经济业务:
(1)企业销售甲产品1000件,每件售价80元,货款已通过银行收讫。
(2)企业同城销售给红星厂乙产品900件,每件售价50元,但货款尚未收到。
(3)结转已售甲,乙产品的生产成本。其中:甲产品生产成木65 400元;乙产品生产成本36 000元
(4)以银行存款支付本月销售甲,乙两种产品的销售费用1520元(按销售数量分摊)。
(5)根据规定计算应缴纳城市维护建设税8750元。
(6)王xx外出归来报销因公务出差的差旅费350元(原已预支400元)。
(7)以现金1000元支付厂部办公费。
(8)企业收到红星厂前欠货款45000元并存入银行
(9)没收某单位逾期未退回的包装物押金6020元(不考虑相关税费)。
(10)月初,用银行存款支付车间今明两年的材料仓库租赁费4800元
(11)摊销应由本月负担的预付材料仓库和货费
(12)根据上述有关经济业务,结转本期主营业务收入,其他业务收入
(13)根据上述有关经济业务结转本月主营业务成本,销售费用,税金及附加,管理费用
(14)根据本期实现的利润总额,按25%的税系计算应交所得税并结转
要求:根据上述资料编制会计分求和利润表见表11-1
20*6年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下:
(1)5日,销售商品一批,增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8000元;货款及增值税均尚未收到。
(2)10日,委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。
(3)13日,收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。
(4)18日,根据合同规定向乙企业预付A商品货款25000元。
要求:对上述业务编制会计分录。
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2010年2月发生如下经济业务:
(1) 从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费2万元,取得运输部门开出的运费发票。运费发票已经过认证。
(2) 从小规模纳税人购进其他材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票中注明的销售额为40万元。货款已付,有关单据已经经过验证。
(3) 销售自制的面粉一批,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为100万元,货已发出并办妥银行托收手续。
(4) 销售给小规模纳税人方便面一批,开出的普通发票中注明的销售额为50万元,该企业另外支付运输费用1万元,该厂取得运输部门开出的运费发票。
(5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。
要求:
计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。
某商贸公司为增值税一般纳税人,2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下:
(1)取得商品销售收入8000万元;
(2)发生商品销售成本6000万元,准予扣除的税金及附加为20万元;
(3)发生管理费用680万元,其中包括业务招待费80万元;
(4)发生财务费用200万元,其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元,金融企业同期同类贷款年利率为6%;
(5)向希望工程基金会捐赠100万元.
要求:(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;
(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;
(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;
(4)计算全年应纳税所得额;
〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。
A.宏大运输从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司,取得销售额200000元
B.天河邮局发生函件、包件传递业务收入180000元,集邮商品销售收入30000元
C.君山照相馆在拍照的同时销售像框,月收入180000元
D.华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装,月收入200万元
A.记入原材料科目的金额为305000元
B.记入原材料科目的金额为304720元
C.记入应交税费应交增值税(进项税额)科目的金额为51000元
D.记入应交税费应交增值税(进项税额)科目的金额为51280元
A.转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人
B.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户,只能按照小规模纳税人纳税
(1) 购进一批原材料,增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,已验收入库。
(2) 进料加工免税进口料件的组成计税价格为200万元。
(3) 本月内销货物不含税销售额为150万元。
(4) 本月出口货物销售额折合人民币1000万元。
已知:上期末留抵税额10万元。
要求:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税。
某小五金制造企业为增值税一般纳税人,2014年11月发生经济业务如下:
(1)购进一批原材料,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税为8. 5万元,取得运输业专用发票注明的运费2万元;
(2)接受其他企业投资转入材料一批,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税17万元;
(3)购进低值易耗品,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元,增值税为1.02万元;
(4)接受本市其他单位设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元;
(5)销售产品一批,取得不含税销售额200万元,另外收取包装物租金 1.17万元;
(6)采取以旧换新方式销售产品,新产品含税售价为8.19万元,旧产品作价2万元;
(7)因仓库管理不善,上月购进的一批工具被盗,该批工具的采购成本为8万元。
已知:该企业取得运输发票和专用发票均符合规定,并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率为17%。
要求:计算该企业当月应纳增值税税额。